何百万人ものアメリカ人労働者が、401（k）とその他の有資格計画の退職を免れる。しかし、非営利団体の従業員は、民間セクターでしか使用できないため、これらのプランを使用する資格がありません。代わりに、403（b）計画と呼ばれる同等のプランを使用する必要があります。これらのプランは多くの点で401（k）プランに似ていますが、特に非営利団体向けに設計されています。この記事では、これらのプランの基本的な特性とその仕組みを検証します。 （401（k）sの詳細については、 4-1-1 401（k）s を参照）
背景と構造 403（b）参加者が退職のために課税繰延基準でお金を隠すことを可能にする寄付制度。これらの制度は1958年に創設され、当時は年金契約にのみ投資することができたため、当初は税金控除型年金（TSA）または据置型年金制度（TDA）として知られていました。これらの計画は教育機関によって最も一般的に使用されていますが、他の非営利団体も同様です。 IRCセクション501（c）（3）の対象となる企業は、このタイプの計画を使用することができます。

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寄付と延期の制限
403（b）プランの寄付限度額は現在401（k）プランの寄付限度額と同じです。すべての従業員繰越は税引きベースで行われ、それに応じて参加者の調整後総収入が削減されます。 2010年の拠出限度額は、従業員の報酬額の下限である16,500ドルです。50歳以上の従業員には5,500ドルの追加追加拠出が認められています。

<！ （b）プランには、生涯追いつき規定または15年ルールと呼ばれる特別な追加的なキャッチアップ寄付規定があります。在任期間が少なくとも15年で、年間平均5,000ドルを拠出している従業員は、この規定の対象となります。 15年間の規則の詳細については、

IRS Publication 571 を参照してください。 雇用者は一致した拠出をすることができますが、2010年に雇用者と雇用者からの拠出総額は$ 49,000を超えることはできません。税額控除後の拠出が認められる場合もありますし、 。最近の法律では、雇用者は全社員に対して自動的に403（b）計画の拠出を行うことができましたが、自らの裁量でこれをオプトアウトすることができます。対象となる参加者は、退職者保護者の資格を取得する資格もあります。 （完全な403（b）プランガイドについては、

403（b）プランチュートリアル を参照してください。） <！ロールオーバー

403（b）計画の残高を過去数年間にわたって大幅に緩和し、雇用主を離れた従業員は、今度は別の雇用主に計画を立てることができます彼らが自分の計画をIRAに転身していない場合は、彼らは、別の403（b）プラン、401（k）プランまたは他の適格プランにロールオーバーすることができます。これにより、従業員は、別のIRAアカウントを開設したり、元の雇用主と一緒に計画を立てたりする代わりに、1つの退職プランを存続期間にわたって維持することができます。 （Roth IRAs、伝統的なIRAs、401（k）の選択方法を調べる

最適な退職プラン
） 配当 403（b）配当は401（k）はほとんどの点で計画している。特別な例外が適用されない限り、59歳以上5歳未満の者には10％早期撤退罰金が科せられます。すべての正規分布は、納税者の​​上限限界税率で経常収入として課税されます。 Rothディストリビューションは免税対象ですが、従業員は無償配布を受ける前に計画に貢献するか、少なくとも5年間Roth IRAを開いておく必要があります。

受給者の平均余命に応じて計算される必須最小配分は、計画がRoth IRAまたはその他のRoth退職計画に転記されていない限り、70歳から始まる必要があります。義務的な最低限の配賦を怠ると、取り消されたはずの金額に対して50％の消費税が発生します。貸出規定は、雇用者の裁量で利用可能である場合もあります。ローンのルールも401（k）プランとほぼ同じです。参加者は、50,000ドルまたは計画残高の半分未満のものにアクセスすることはできません。また、5年以内に返済されない未払いの融資残高は、課税対象または早すぎる分配として扱われます。すべての配布は毎年フォーム1099-Rで報告され、参加者に郵送されます。
投資の選択

従業員退職所得保証法（ERISA）がこれらの制度をミューチュアルファンドに直接投資することを許可しているにもかかわらず、403（b）プランの大部分は引き続き年金契約によって資金が提供されます。これは、実際には、年金は控除対象の車両であり、 "二重"控除のようなものは存在しないため、金融および退職計画のコミュニティで進行中の議論の源泉です。多くの場合、変額年金契約に入っていますが、ほとんどのプランはミューチュアルファンドの選択肢を提供しています。しかし、これらの計画の中で許可される唯一の種類の投資は、固定契約と変動契約とミューチュアル・ファンドです。株式、REIT、UITsなどの有価証券は禁止されています。 （その他の問題

403（b）プランは401（k）の対応者とは異なり、権利確定条項。しかし、彼らは今、適格な計画と同じレベルの債権者からの保護を提供しています。また、計画参加者は、計画と投資の提供者が負担するすべての費用と手数料を知っておく必要があります。これらの手数料には、毎年の行政手数料、12b-1手数料などの投資管理手数料、年金契約の死亡および費用費用、ならびに投資信託購入のフロントまたはバックエンドの販売手数料が含まれます。計画管理者は、すべての計画参加者にこれらの手数料の完全な内訳を提供する必要があります。結論
403（b）非営利セクターでは、従業員が退職時に退職できるように計画が使用されています。これらの計画は401（k）計画と多くの点でよく似ていますが、その仕組みにはまだまだ違いがあります。ただし、2つのタイプのプランを互いにロールオーバーすることができます。 403（b）プランの詳細については、IRSのウェブサイトhttp：// www。 irs。 gov / and download 出版物571