目次:
IRAをあなたが住んでいる間は信用することはできません。しかし、あなたのIRAの受益者として信頼を命名し、あなたの死後に資産がどのように処理されるかを指示することができます。これは、従来のRoth、SEP、SIMPLE IRAを含むすべてのタイプのIRAに適用されます。あなたの不動産プランの一部として信託を確立し、IRA資産を含める場合は、信託とIRAとの間の特定の取引に関連するIRAの特性と税務上の結果を考慮することが重要です。
<！ - 1 - >IRAとは何ですか？
個人退職者口座（IRA）は、1974年に、退職者が自ら退職するのを助けるため、退職所得保障法（ERISA）の下で作成されました。当時、多くの雇用者は伝統的な年金制度を提供する余裕がなく、従業員に退職後の社会保障給付のみを残していました。新しいIRAの口座は、雇用者が主催する制度の対象外とされる退職年金の減免と、従業員が転職したときに退職年金資産が増え続ける場所をIRAに転嫁するという2つの目標を達成しました。
<！ - 2 - >誰がIRAを所有することができますか？
名前が示すように、個々の退職勘定は個人によってのみ所有することができます。彼らは共同名義で保有することも、信託や中小企業などの企業によって保有することもできません。さらに、特定の基準が満たされている場合にのみ寄付を行うことができます。例えば、所有者は拠出金を支えるために所得課税所得を持っていなければなりません。未就労配偶者もIRAを所有することができますが、勤労配偶者からの拠出を受けなければなりません。また、勤労配偶者の所得は基準を満たさなければなりません。
<！ - 3 - >寄付の出所にかかわらず、所有者は同じままでなければなりません。特定の所有権移転のみが課税対象の分配を避けることができます。信託に譲渡された場合、IRA資産は課税対象となります。これは、IRSによる譲渡がIRSの流通とみなされるためです。さらに、配給時に所有者が59歳未満の場合は、早期離脱罰金が科されます。しかし、信託は死亡した所有者のIRA資産を受け入れ、継承されたIRAを確立することができます。
IRAに対する信託受益者のメリット
IRAの受益者としての信託の命名は、受益者が貯蓄をどのように使用するかをオーナーが指示できるという点で有益です。信託証書は、特定の受益者に相続の特別規定が適用されるように設計することができます。これは受益者の年齢差が大きい場合、家族問題が存在する場合、特別なニーズに対応する必要がある場合に役立ちます。多くの人々は、信託が受益者に税金節減をもたらすと信じていますが、それはまれです。
受益者がIRA資産をどのように所有しているか、またどの期間にわたって慎重に検討するかは非常に重要です。継承されたIRA言語に精通したトラストアドバイザーから助言を求めます。口座を分配する最大限の伸びのオプションを得るためには、信託は「パススルー」や「指定受益者」などの特定の条件を持つ必要があります。信託にIRAを継承するための規定が含まれていない場合は、それを書き直すか、個人を受益者として指定する必要があります。
IRAに関する信託受益者の短所
信託の名称にすべての資産を移動させ、退職勘定の受益者として指定することは、信託の確立には一般的であるが、後者は必ずしも良好な決定ではない。信託は、IRA資産を継承する他の非個人居住者と同様に、元のIRA所有者が死亡して5年以内に払い戻し要件が加速する可能性があります。上で参照した適切な「パススルー」の用語がないと、引き出しを一生延ばすことは選択肢ではありません。口座のサイズによっては、受益者に比較的大きな負担がかかる可能性があります。配偶者の代りに信頼を命名することによって、配偶者の相続規定を排除することは特に有害である。
信託はほとんどの不動産計画分野で合理化を提供しますが、IRAを継承するために指定された場合、受益者にとってより多くの面倒な手続きや税務上の負担が生じます。あなたの遺産を最大限に活用するために、信託やIRAに関する知識が豊富な不動産プランナー、弁護士、会計士と密接に協力してください。