定期的に大金を寄付する場合は、自分のプライベートな財団を立ち上げるべきかどうか疑問に思うかもしれません。おそらくあなたは満たされていない社会的ニーズを見ているでしょう。あるいは、あなたは自分の名前で慈善財団を運営するという威信に興味を持っているかもしれません。この記事では、あなたの努力の価値があるかどうか評価する方法を説明します。

私財団とは何ですか？

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最も一般的な財団は、助成基金です。このタイプの民間財団は、主に個人、夫婦、家族、または法人によって資金提供される非営利団体です。民間財団の資産は基金の収入を得るために投資される基金と呼ばれます。この基金は、その事業資金と助成金のために使われます。

公的慈善団体と同様に、私的財団は、内国歳入法の501条（c）（3）に基づいて定義されている。事実、501（c）（3）の地位を付与された組織に与えられるデフォルトのステータスは「私的基礎」である。公的慈善団体とは異なり、民間財団は通常、助成金と呼ばれる寄付を他の慈善団体に行っています。通常、それ自体の慈善活動を行っていません。プライベートファウンデーションは、組織の一般的な営業費用に資金を提供するか、特定のプログラムに資金を提供するための助成金を交付します。

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IRSの規則に従えば、個人にも助成金を与えることができます。公的慈善団体の活動と同様に、民間財団の活動は、財団が非課税地位を維持するためには公衆に利益をもたらすものでなければならない。

私財団のメリット

良い理由に貢献したい場合、それを行う最も簡単な方法は小切手を書くことです。だから何万人もの民間財団を立ち上げ、運営するのはなぜですか？

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1つの理由で、財団は選択した理由に一貫して資金を提供し、長年の寄付によって受給者に累積給付を提供することができます。だから、基礎を始める人々は、以前は小規模財団協会と呼ばれていたExponent Philanthropyによると、しばしば永続性を求めています。

指導者慈善事業によれば、家族によっては遺産を創造するための基礎が始まるところもあります。愛する人の名前で設立された財団は、亡くなった後もその人を敬うことができます。家族の名前の基盤を確立することは、家族が共通の、しばしば結合の原因に参加するように促すこともできます。

民間財団を立ち上げるもう一つの理由は、税金の恩恵です。 501（c）（3）として編成された場合、民間財団は免税となります。彼らは、寄付金に税金を払わずに、現金と寄付金の寄付を集めることができます。寄付者は寄付を税金控除（いくつかの制限があります）として主張することができます。免税の対象となるためには、財団の目的は、慈善団体、宗教、教育、科学、文学、公衆安全のためのテスト、国内外のアマチュアスポーツの育成、または子供や動物の残虐行為の防止でなければなりません。財団は、貧しい人々を助け、教育を進めたり、公共の建物を維持することができます。 （ あなたの寄付を控除する 。）

IRSは、公的慈善団体と民間財団の3つの重要な違いを定義しています。プライベート基金は、次のようなものでなければなりません：

• 毎年、財団の投資資産の少なくとも5％に相当する助成金を交付します。
• 他の非営利団体にのみ交付金を交付する必要があります（ただし、教育奨学金など、個人に交付することも可能ですが）。
• 組織の投資資産に対して1〜2％の消費税を支払う必要があります。

財団の設立方法

まず、財団の目的と補助金の作成に際してのガイドラインを定義する必要があります。この定義は、あなたの組織の活動を指導し、免税状態を得るために必要です。

次に、あなたの財団を慈善団体または非営利団体として構成するかどうかを決定する必要があります。小規模財団協会によると、慈善団体は設立や運営がより簡単ですが、非営利団体と同様に多くの法的保護を受けているわけではありません。非営利法人はより厳しい運用要件がありますが、個人的責任を制限し、資金をどのように使用するかに柔軟性を持たせるため、慈善団体よりも一般的です。 （ 非課税の非営利組織を形成するための5つのステップ 。）

あなたが信託として組織する場合は、信託を任命する必要があります。企業として組織する場合は、定款および定款書、役員および役員の命名法、州に提出することなど、法人設立のための通常の手順に従う必要があります。

どのようにプライベートファウンデーションを構成するかにかかわらず、雇用者識別番号（EIN）を申請する必要があります。 IRSでは、従業員を雇用する予定がない場合でも、EINを取得する必要があります。この番号は、個人の社会保障番号と同じように、財団の税金識別番号として機能します。

次のステップは、IRSに文書を整理することです。内国歳入法第501条（c）（3）に基づく免除の認定申請書1023を記入し、必要なすべての裏書を準備する必要があります。このフォームでは、財団に関する基本的な識別情報と、それがどのように組織され運営されるかを尋ねます。また、申請者は手数料を支払う必要があります。

最後に、IRSが免税状態を承認すると、州から非課税状態を取得するために必要な書類を提出する必要があります。

あなたの財団は問題に価値がありますか？

あなたの民間財団の設立は多くの仕事です。それはそれを維持することであり、それはIRSの規則に従うことを伴う。あなたの財団は、IRSが以下のように定義した禁止された活動を避けなければなりません：

• 個人または団体に対する非金銭的利益を含む実質的な給付以上の利益を可能にする
• インカム（例えば、役員、部長または役員に不当な給与を支払う）
• 公職の候補者の代わりに（または反対に）政治的なキャンペーンに参加する、キャンペーン寄付の作成および公的な公式声明の作成を含む。

免除された者（実質的な貢献者、財団管理者およびその他の関係者として定義される）の自己取引

• 免除目的の実行を危険にさらす可能性のある投資活動< ロビー活動、または行動や支出によって法制に影響を与えることを試みる
• 財団と禁止された厳格な活動は、これらの規則に違反したために税金や罰金に直面する可能性があります。財団は非課税地位を失う可能性もある。
• プライベートファウンデーションを運営することは、ビジネスの運営と同じ責任と費用の多くを伴う。あなたは、記録を保持し、フォーム990-PF（詳細な13ページの文書）を使用して年次納税申告書を提出し、従業員（あなたの家族かもしれない）を雇って管理しなければなりません。また、ほとんどの人は、起業や簿記、税務申告、法人申告などの規制やコンプライアンスの問題を処理するために、法律と会計の専門家を雇用したいと考えています。民間財団を立ち上げ、運営する多くの側面は、複雑なルールによって管理されているか、専門知識を必要としています。

財団を立ち上げ、維持する努力をする価値があるために寄付するのにどれくらいのお金が必要ですか？ここで硬くて速いルールはありませんが、基金理事会によると、ほとんどの家族の財団には少なくとも数十万ドルの資産があります。一部の財団には資産が10億ドル以上ありますが、約60％は100万ドル未満です。

結論

私有財団は時間と費用がかかるが、民間財団を設立した何千人もの個人、家族、企業がこれらの犠牲が価値あるものだと信じている。

民間財団があなたの慈善活動の目標を達成する最も効果的な方法であるかどうか不明な場合は、いつでも好きな非営利団体に小切手を書いたり、あなたの時間を寄付したり、ドナーはアドバイスされた基金です。