あなたが中小企業を所有している場合、退職計画についてはいくつかの選択肢があります。毎年個別の退職勘定（IRA）の拠出限度額以上を払い戻すことができるようにするには、事業の退職計画の作成について考える必要があります。税制を延期し、貴社のボトムライン。あなたのために適切な計画のタイプは、あなたの状況とニーズに大きく左右されます。多くのビジネスオーナーは、単純化された従業員年金（SEP）プランを開くことを選択し、他の人は、Keoghの取り決めを好む。しかし、どのタイプがあなたに最適ですか？

<！彼らがどのように類似しているか

Keogh計画とSEP計画の両方により、事業主と従業員は、賃金から選択的に税引前繰延を計画に組み入れ、退職まで据え置かれます。所有者と参加者は、毎年彼らが所得から拠出する金額を控除することができ、退職時に拠出されるすべての分配金は経常収入として課税されます。両方のタイプのプランは、主に自営業の納税者のために設計されていますが、従業員もこれらのプランに参加することができます。両方のタイプのプランは、銀行、証券会社、投資会社、生命保険会社、またはミューチュアルファンド会社など、ほぼあらゆるタイプの金融機関で開設することができます。両方のタイプのプランは、株式、債券、預金証書（CD）、ミューチュアル・ファンド、為替トレーディング・ファンド（ETF）、年金およびその他の株式および債券を含む幅広い金融商品に投資することができます。 （詳細については、

中小企業の所有者が計画を立てる計画 を参照してください。） <！ - 2 - >

しかし、不動産に直接投資したい人は、いずれのタイプのプランでもそうすることができません。 2015年にどちらのタイプの制度に貢献することができる最大額は、所有者または従業員の報酬の53,000ドルまたは100％のうち少ない方です。雇用者が控除できる最大額は、従業員の総合補償の25％に相当します。これらの制限はKeoghの計画にも適用されますが、寄付と控除が可能な実際の金額は、貢献額そのものを考慮したより複雑な計算に基づいています。

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SEPとKeoghの計画は多くの点で似ていますが、根本的に異なる計画です。 SEPsは構造がかなり単純であり、確定拠出制度としてのみ機能します。それらは適格な計画ではなく、内国歳入庁（IRS）への書式5305-SEPの提出により確立することができます。ほとんどの場合、事業主は専門的な助けを必要とせずに最初の書類を手に入れることができます。彼らは、延長のために提出したとしても、提出期限までの前年度の拠出を許可するという点で、個々の退職のいとこに似ています。彼らには年次報告要件はなく、参加者は計画残高から借りることはできません。

雇用者は、少なくとも21歳以上の従業員全員、または社員のために働いたすべての常勤従業員に同等の拠出をする必要があるが、過去5年間の少なくとも3年間フルタイム。 （詳細は、

SEP-IRAs：寄付

を参照してください。） Keogh計画は、本質的にはるかに複雑な適格計画です。従業員退職所得保証法（ERISA）のガイドラインに該当し、設立のために完全な計画書類を提出する必要があります。ほとんどの場合、認定公的アカウント（CPA）または財務アドバイザーを雇って、これらのいずれかを設定することをお勧めします。あなたが無視された場合、あなたを噛むために戻ってくるかもしれないいくつかのトリッキーな詳細を持つことができます。確定拠出型制度または確定給付型制度のいずれかとして構成することができ、医療専門家や法人でない中小企業の所有者など、非常に高い報酬を受けた個人には通常より一般的です。 確定拠出型制度として構成されている場合、拠出限度額は他の種類の適格制度と同様ですが、確定給付型奨励金制度は2015年と2016年に最大210,000ドルの寄付を認めています。彼らが金銭購入計画または利益分配計画のいずれかになるように下位構造にすることができます。多くのビジネスオーナーは、年間の利益に対応する年次変動寄付を行うことができるため、後者のフォームを選択します。来年度の利益が下がると、その貢献度は低くなる可能性があります。マネー購入年金制度にはこのような柔軟性はありません。事業主は、計画の期間中、毎年明確な割合で貢献する必要があります。罰金は、その金額を下回る年間拠出金について査定されます。また、フォーム5500には年次報告要件があり、ERISAガイドラインの中でこれらの制度で融資が利用可能です。 （詳しくは、

Keogh Retirement Planの紹介

を参照してください。） どちらが良いですか？ 前述したように、これらの計画のどちらが良いかは、計画から欲しいものに応じて決まります。年間数十万ドルを稼ぐなら、毎年確定給付型のケーホフ計画にかなり大きな控除可能な拠出をすることができます。退職金制度の拠出を希望している適格従業員があなたのビジネスにある場合は、SEPが理にかなっています。毎年自分のアカウントに入れたすべての従業員に同じ貢献をしなければならないことを覚えておいてください。このため、ほとんどのSEPプランは適格従業員数が比較的少ない企業で使用されています。 （詳細は、

事業主：適格退職年金制度の規則

を参照してください。） 結論 退職制度を選択することは、あなたとあなたの従業員の両方に重大な影響を与える重要な決定です。あなたのための正しい選択は、あなたのキャッシュフロー、バランスシート、投資目標、リスク許容度と時間幅、そしてあなたのビジネスの性質と将来の見通しに依存します。これらの計画のどちらもあなたのニーズに合っていないことを読んで決定した場合は、確定給付を求める場合は、ソロ、伝統的またはRoth 401（k）計画または412（i）計画を検討することができます。退職プランと口座の詳細については、IRSのウェブサイトwww。IRSの出版物590と575をダウンロードしてください。 irs。政府または財務アドバイザーに相談してください。 （詳細は、

中小企業オーナー向け退職制度オプション

を参照してください）。