実際、米国の税法の多くの分野は、結婚したカップルに他の個人よりも大きな利益を提供するために書かれています。結び目を結んでいる人にはいくつかの特典を提供する退職プランにも同じことが当てはまります。この記事では、夫婦が得られるユニークなメリットについて紹介します。

<！ IRAに資金を提供するためにあなたの配偶者の収入を使用する

IRAに貢献するための資格要件の1つは、課税補償が必要であるということです。しかし、配偶者が課税上の補償を受けている場合、共同税申告書を提出した既婚の人は例外です。この目的のために、課税補償を受けている配偶者は、一般に非就労配偶者として知られている課税補償のない配偶者のIRAへの配偶者IRAの寄付をすることができます。 <！ - 2 - >

SEE：配偶者IRA寄付の作成を参照してください。

あなたの配偶者の退職給付を継承する

退職勘定の所有者は、通常、任意の当事者を退職勘定の受益者として指定することができます。ただし、口座所有者が結婚している場合、配偶者が退職勘定の唯一の受益者でない場合、配偶者は指定に同意する必要があります。これにより、あなたの配偶者は、あなたの承認なしに、死亡退職慰労金を受け取る他の人を指定することはありません。そのような配偶者保護は、以下のタイプの退職勘定に提供されます。 <！ - 3 - >

適格制度

配偶者が資格を有する制度口座に資産を持っている場合は、あなたを唯一の主要受益者として指定する必要があります。計画管理者は、配偶者が唯一の受益者であるか代理人の指定に同意する場合を除き、受益者の指定を受け入れないことが一般的であり、その公証は公証人または計画代表者が目撃する必要があります。 コミュニティ/婚姻不動産居住者のためのIRA

IRA所有者がコミュニティまたは婚姻の不動産状態に住んでいる場合、IRA所有者が自分の配偶者以外の当事者を主たる受益者として指定する場合、 IRA。コミュニティの不動産の州は、アラスカ州（住民はそのように扱われる財産を持つことを選ぶことができる）、アリゾナ州、カリフォルニア州、アイダホ州、ルイジアナ州、ネバダ州、ニューメキシコ州、テキサス州およびワシントン州である。ウィスコンシン州は唯一の夫婦資格です。 注

コミュニティプロパティは、通常、結婚中に取得されたプロパティとして定義されます。

あなたがコミュニティプロパティの州に居住しており、結婚を予​​定しており、あなたの結婚前IRAの受益者としてあなたの新しい配偶者を指定したくない場合は、結婚前および結婚後のIRA資産は別々です。 継承IRAは通常、共同体財産として定義されておらず、配偶者の同意は、配偶者以外を第一受益者として指定する必要はない場合があります。 これらの注意事項に記載されている規則があなたの州に適用されるかどうかを知る必要がある場合は、地方税務当局に確認してください。

配偶者の同意がない場合の配当の防止

多くの場合、退職制度の参加者は配偶者の知識なしに退職資産を使い果たします。これは、夫婦の退職年に融資するための資金を頼りにしていた配偶者にとって壊滅的な暴力である可能性があります。資産が確定給付型、目標給付型または貨幣購入型の年金制度にある場合、その資産の枯渇は配偶者の知識なしには起こりにくい。一般的に、適格者参加者と配偶者が書面で別の形式で配布物を受け取ることを同意する場合を除き、合同および生存者年金（QJSA）が適用されます。 例外は、計画から義務付けられている資産に適用されます。これには、超過拠出額、必要最低限​​の分配額、参加者の同意なしにキャッシュに入れられる金額が含まれます。ほとんどの場合、参加者の未払いの残高が5,000ドル以下であれば、参加者の同意なしにキャッシュアウトすることができます。

QJSAの規則は、すべての確定給付年金、目標給付年金制度および貨幣購入年金制度に常に適用されますが、これは利益分配制度および401（k）制度の場合には当てはまりません。代わりに、QJSAルールは、プランがそのオプションを含むように設計されている場合にのみ、これらのプランに適用されます。プロトタイプなどの一部の利益分配および401（k）計画書類は、QJSA規則の対象となるかどうかを雇用者が選ぶことができるように設計されています。

継承資産を自分のものとして扱う

退職年金資産を継承する場合、資産を分配するオプションは一般的に次のとおりです。 退職勘定の所有者が必要開始日（RBD） >平均余命以上に資産を配分する。 （注：退職勘定に複数の受益者がいる場合は、その資産が別個の口座に分割されない限り、最も古い受益者の平均余命が使用されます。各受益者は自分の平均余命を使用することができます。）配当は、退職勘定の所有者が死亡した年の翌年の12月31日から始まる必要があります。

5年間のルールに基づいて資産を分配する。

上記のいずれかの場合、分配金全体を一括払いで分配することを促進します。 退職預金口座の所有者がRBDの前後に死亡した場合： あなたの平均余命または被扶養者の平均余命のいずれか長い方に資産を分配する。

全額を一括払いで分配することを促進する。

あなたが死亡した退職預金口座の所有者の配偶者である場合、上記で説明したオプションを利用できますが、以下のオプションもあります。 退職預金口座所有者がRBD：

余命を超えて資産を分配することを選択した場合、被扶養者が70歳に達するまで分配を開始する必要はありません。5、彼または彼女が住んでいた。

あなたはあなた自身のIRAまたは他の適格退職プランに金額を転記することができ、70歳に達するまで分配を開始する必要はありません。5.この場合、配分は均一な生命表に基づいて行われます。あなたが10歳以上の若者をあなたよりも再婚した場合、10歳以下の受益者、または共同の平均余命表。 （ IRS Publication 590

でこれらの期待寿命表を見つけることができます。） 退職勘定の所有者がRBDの前後で死亡した場合： 自分のIRAまたはその他あなたが70歳に達するまで配布を開始する必要はありません。5.上記と同様に、統一または関節テーブルを使用してRMDの金額を計算することができます。 SEE：継承された退職制度資産 - 第1部および第2部

結論

この記事で論じる恩恵のほとんどは、正規の雇用を持たず、他の形態の家族支援を提供する一方で、他の配偶者が収入を得ている仕事をしている人を含む、配偶者を保護することを目的としています。あなたが失業していて、IRAに資金を提供したい場合は、あなたの配偶者の収入をあなたの課税上の補償として使うことを検討してください。また、適格なプラン参加者またはIRA所有者の場合は、プラン管理者に配布および貸出の配偶者の同意を得る必要があるかどうかを確認してください。また、あなたのIRAの第一受益者として他の人を指定する場合、配偶者の同意が必要かどうかをIRAの管理人に確認してください。