おそらくエンロンとワールドコムの悪名高いスキャンダルについて聞いたことがありますが、あまり知られていない歴史的な大規模詐欺を知ることに興味があるかもしれません。これらの詐欺のすべてが最近の企業スキャンダルによって規模を上回っていますが、これらの事件の一部は会計職業の大幅な変更や新政府法の導入につながりました。
<！ （999）SEESEE ：10の法的慣行嫌がらせの倫理
アメリカのエクイティ・ファンディング・コーポレーション・オブ・アメリカ
エクイティ・ファンディング・コーポレーション・オブ・アメリカ（EFCA）は1960年代初めに生命保険を販売し始めた。伝統的な生命保険の安全性と株式ミューチュアルファンドの成長可能性を組み合わせた革新的な紆余曲折。同社は顧客にミューチュアルファンドを販売し、顧客は生命保険を購入するためにファンドに対して借り入れを行う。この戦略は、ミューチュアルファンドの収益が保険料の保険料を支払うのに十分であるという前提に基づいていました。
詐欺は、1964年、EFCAが期限を迎えて年次報告書を完成させ、発行する際に始まりました。同社の新しいメインフレームコンピュータは、必要な数の時間を節約できず、同社CEOのスタンリーゴールドブラム氏は、同社の財務諸表に行われた架空の会計処理を締め切りに合わせるよう命じた。
ゴールドブラムとEFCAの他の従業員は、これらの誤ったエントリをバックアップするための収益を生む偽の生命保険契約を作成することによって、この詐欺を続けました。その後、同社はこれらの偽の方針を他の多くの保険会社と再保険し、これらの存在しない個人の死亡を偽った。
<！その詐欺行為は最終的に数百万の偽の保険契約と数十億ドルの存在していない収入が多年にわたってマンモス・サイズの比率に達しました。詐欺の衝撃的な要素の1つは、参加した従業員の数であった。検察は22人を首尾よく告発し、会社の50人の他の人が詐欺の知識を持っていたと推定した。米国のエクイティ・ファンディング・コーポレーションによって解雇された不満を抱いた従業員は1973年に、保険業界をカバーするウォールストリートのアナリスト、レイ・ダークスに詐欺を報告した。 Dirksは自身の調査を行い、顧客との話し合いを行いました。その多くは、詐欺行為の前に株式を売却し、公に知られるようになりました。
この事件の別の特筆すべき部分は、それが裁判所によるインサイダー取引に関する新しい法的判例の確立につながったことである。詐欺行為が公表された後、証券取引委員会（SEC）は、内部取引を禁じている1934年証券取引法違反とルール10b-5違反を助長し、幇助してダークスを非難した。
ダークスは、1983年に最高裁判所に出頭するまで、いくつかの控訴を行って非難した。裁判所は、EFCAの株主に対する信託的義務を負わず、情報を不正に入手する。
EFCAでの詐欺は、詐欺を自動化するためにコンピュータを使用し始めたため、偽のポリシーをバックアップするために必要な偽の文書の作成が非常に面倒になったため、一部の人はコンピュータによる最初の詐欺とみなされます。
Crazy Eddie
Crazy Eddieは、1960年代に民間企業として営業を開始したAntarファミリーが運営する小売店チェーンでした。 Crazy Eddieの不正行為は、現代で最も長く続いたのが1969年から1987年までであった。詐欺はほとんど即座に開始され、Crazy Eddieの経営陣は現金販売をすり減らせて課税所得を過小評価し、給与税を徴収し、偽の保険金請求を会社の保険会社に報告する。 SEE：
4歴史を作るウォールストリート・クロークズ
チェーンの規模が大きくなるにつれて、アンアル・ファミリーはCrazy Eddieの株式公開（IPO）を計画し始め、詐欺を縮小してより収益性が高く、公的市場からのより高い評価を得るだろう。この戦略は成功し、Crazy Eddieは1984年に1株当たり8ドルで公開されました。 参照：
IPOの基礎：IPOとは？
Crazy Eddie詐欺の最終段階は、IPOの後に始まり、株価が上昇し、Antar家族が時間をかけて株式を売却できるように、利益を増やしたいという意欲によって動機付けられました。経営陣はスキムド・キャッシュの流れを逆転させ、秘密の銀行口座やセーフティ・ボックスから会社の財布に資金を移し、現金を収入として計上しました。同制度はまた、帳簿上の偽の在庫を膨らませて作成し、買掛金を削減して同社の利益を高めることも含んだ。 投資グループによる敵対的買収を成功させた後、Antar家がCrazy Eddieから追放された後、1987年に詐欺が判明した。 Crazy Eddieは、債権者に支払うために清算される前に、もう一年前倒ししました。
Crazy EddieのCEO、Eddie Antarは、証券詐欺などの罪で告訴されたが、裁判前に逃亡した。彼は捕らえられる前に隠れて3年間過ごし、アメリカのアンタルに帰還し、他の2人の家族も詐欺行為のために有罪判決を受けた。
McKesson&Robbins
McKesson&Robbinsは、犯罪行為や複数の偽名を含む不名誉な過去の個人であるPhilip Musicaの関心を集めた1920年代半ばの薬物化学会社でした。
フランク・D・コスタ（Frank D. Costa）という名前の下で、ムジカは1919年に高濃度のアルコールを含有する育毛剤などの製品を製造する会社を設立し、米国の禁止を迎えました。これらの製品は、顧客に販売するために酒を生産するためにアルコールを使用したブーツレガーに販売されました。Musicaは、1924年にF. Donald Costerという名前でMcKesson&Robbinsを買収し、会社を略奪するために同社に家族を派遣しました。詐欺には偽の購入注文、在庫の膨らみ、会社の売り上げからの現金収入が含まれ、Price Waterhouseが監査役として参加したにもかかわらず発生した。 1937年に詐欺が最終的に検出されたとき、SECは架空の在庫が1900万ドルで会社の貸借対照表にあると判断しました。これは、現在のドルで約285百万ドルに相当します。
McKesson&Robbinsは会計業界に大きな影響を与え、独立監査委員会の概念を含むGAAS（General Accepted Auditing Standards）の採用につながった。監査人に在庫の有無を検査させてその存在を検証させることも含まれています。
ポイヤー共和国
ポイヤー詐欺は1800年代の大きなスキャンダルでした。この詐欺は確かに、犯人であるグレゴール・マック・グレゴール（Gregor MacGregor）が中米で架空の国を作り出したことから、最も大胆かつ想像力豊かでした。
マックグレゴールはイギリス軍に勤務し、アメリカ大陸のさまざまな事業に携わっていました。彼の旅行の間、彼は現在のホンジュラスとベリーズの沿岸地域を訪れました。マクグregorは地元のネイティブリーダーから土地の助成金を受け取ったと主張し、ロンドンへの彼の帰りに、ポワイア共和国の新しい国を発表した。
マクレガーは、国家の旗、紋章、通貨などを作り、その後ロンドン市場の投資家と入植者に土地を売却し始めました。彼はまた、この新国家の約束に裏打ちされたソブリン債務を発行し、首都と地質の肥沃度を説明する入植者を誘導した。
最初の群の入植者は1823年にポイヤーに到着し、濃密なジャングルと放棄された木製の小屋以外は何も見つかりませんでした。次の数年の間に、入植者の他の3つの集客塔が到着し、同様の状況が見つかった。病気と飢えがすぐに入植者を介して働き、200人近くの植民者が死亡した。
ニュースは結局ロンドンに達し、当局はマックグレゴールを逮捕した。裁判を待つ間、彼はフランスに逃げて、フランスの投資家に同じポワイアの詐欺を試みました。マクレガー氏はベネズエラで結局、国家の独立運動を支援し、その努力が新しく設立された政府の年金と将軍の称号を授与された。
結論
あなたが今知っているように、企業の不正行為には長い歴史があります。様々な連邦政府の最高の規制努力にもかかわらず、これらの大規模な詐欺師だけが増加しており、漸増しているように見えます。