遺産を残したい人に資産を与える方法はたくさんあります。車、住宅などの有形資産、または現金や有価証券などの流動資産を残すことができます。しかし、あなたがこれらの資産を残している人の年齢は、しばしば彼らが財産を受け取る条件と条件を決定します。考慮すべき1つの特別なケースは、あなたの個々の退職勘定（IRA）の1つまたは複数を未成年者に残すことによる影響です。ここには、この戦略の利点と潜在的な落とし穴のいくつかがあります。
<！ - 1 - >なぜIRA受益者としてマイナーを選択するのですか？ 未成年者に達していない受益者にIRAを授与する理由はいくつかあります。最も明白なことの1つは、IRAは自己指向的であるため、例えば貯蓄債券よりもはるかに大きな柔軟性と長期的な成長の可能性を提供できるということです。 IRAsは、高等教育またはその他の特定の目的のために、税金から逃れるために使用する必要はありません。より重要なことに、若い受益者は、生活に必要最低限の分配（RMD）の恩恵を享受します。これは、RMDを計算する際に受益者の余命が使用されるためです。
<！例えば、あなたが死んで今年1歳の孫娘に$ 100、000のIRAのお金を残した場合、彼女の現在の平均余命は81.6歳になるでしょう。アカウントのお金が年間8-10％の割合で増加すると仮定すると、彼女は彼女の人生でアカウントから数百万ドルを引き出すことができます。もちろん、もしお金がロスIRAの中にあれば、おそらく少なくとも100万ドルの税金も節約するでしょう。 （詳しくは、Roth IRAsチュートリアル と 従来のIRAチュートリアル を参照してください）。 <！ - 9 - >少額所有の問題
常法では、このような状況で未成年者を保護するために特定の法的措置が講じられなければならないと規定されています。未成年者は自分の名前に法的所有物を所有することはできません。成年に達するまで財産を管理するために保護者を任命しなければなりません。保護者を任命するのはあなたの責任です。あなたがこれをしなければ、裁判所はあなたのために1つを指定します - あなたのアカウントをどのように管理し、投資すべきかについて非常に異なるアイデアを持つ人。 IRAカストディアンが未成年者と直接対処することを法律で禁じているため、この任命を免れることはできません。意志が推薦可能な資産のみを処理し、IRAは遺言状から免除されるため、Aは単独でこの問題を修正することはありません。未成年者の両親や別の親戚のいずれかが裁判所に裁判所に嘆願してもらうことができますが、これは費用がかかり、時間がかかり、結局は必要ありません。未成年者の両親が離婚し、両者が口座の保管を求める場合は、長引く法的闘争になる可能性もあります。 （弊社関連記事
Roth IRAディストリビューションの租税処理
を参照） あなたに適した解決策を見つける 受益者が受領した後に保護者に実施させることができるいくつかの選択肢がありますIRA。 1つは、配布物をUGMAやUTMAなどの保管勘定に入れることです。しかし、これは、未成年者の親（または納税申告書の従属者として未成年者を主張している人）に対して、課税上の悪影響を及ぼす可能性があります。未成年者の所得が一定以上の場合、親または保護者は上限超過税率で超過分に納税しなければなりません。これは大多数の年齢の財産のマイナーな唯一の親権を与えます - 彼らは多額のお金を処理する準備ができていないかもしれません。
もう一つの可能な解決策は、資産を高等教育費の支払いに使用されるまで非課税で成長させる529計画に資金を投入することです。しかし、未成年者が大学教育を志望しないと決めた場合、この計画は逆行する可能性もあります。
より包括的な（高額ではあるが）解決策は、IRAの受益者として取消し可能な生きている信託を代理することであり、未成年者は信託の受益者である。その後、保護者は管財人に任命される。保護者は、保護者が未成年者のIRA配布をどのように処理するかについての具体的な指示を提供することができます。
この目的のために使用できるトラストにはいくつかの種類があります。 「コンジット」の信託は、IRAから未成年者への直接分配をサイフォンで行い、信託に課税されないようにします（信託税率が現時点で最も高い中で、可能な限り避けたい状況です）。未成年者が特別なニーズを持っている場合、累積信託が適切かもしれません。この取り決めにより、信託内のお金はより高い信託率で課税されますが、未成年者の利益のために使用されることも保証されます。 （問題のある受益者指定 - 第1部
および第999部第2部
） 結論 IRAを未成年の受益者にしておきます。 IRAの管理人に確認して、この問題に関する要件を確認してください。単なる受益者の指定や保護者の任命によってあなたの希望が満たされない場合は、あなたが指定した方法で未成年者がIRAの配布物を受け取ることを信用することを検討してください。