米国は、経済協力開発機構（OECD）を構成する34の開発途上国、自由市場国の中で最高の法人税率を有している。米国の限界法人税率は、連邦レベルでは35％、2013年OECD税務データベースによれば39.2％となっています。世界平均は25％とずっと低い。スイスは8. 5％という最も低い国民税率を享受していますが、地方税を考慮するとその税率は21.1％に上昇し、アイルランドは12.5％と最も低くなります。アメリカの企業に対する高い税率は、世界的な課税と組み合わせて、いくつかの点でアメリカのビジネスに影響を及ぼします - 一部は否定的に主張します。
<！ -----海外で雇用、利益、税収を送信する。
米国政府は、国内企業だけでなく海外でも収入を得ることができる米国企業の所得に課税する。企業はまた、これらの国の政府に海外で獲得した利益にも税金を払うので、米国企業は外国所得に二重課税する。ほとんどの先進国はこのシステムを使用していません。彼らは領土税システムを使用しています。米国が領土制度を使用していれば、米国に拠点を置く企業は、ここで獲得した利益のみをUncle Samに与えるだろう。この二重課税は、企業自身の負担となるだけでなく、二重課税対象外の外国人競争者と比較して不利にもなります。 （この問題を回避するために企業が何をしているのかを知るためには、「海外現金出納帳：株主総会または納税者の負担」を参照してください。）
<！ 「企業所得税率が高いことは、新たな企業の投資や雇用を誘引する努力の中で、アイルランドやカナダのような低税率の国に対して、米国を競争上の不利な立場に置いている」とJohn Boyd、Jr.プリンシズ・ニュージャージー州のボイド・カンパニーのプリンシパルは、主要企業が施設の位置を特定し、世界に投資することを勧告しています。その結果、米国企業の海外への移転は、より有利な税法を採用しています。これらの企業が本社を移転したり海外の子会社を設立すると、雇用と利益は海外に移ります。過去10年間で主要な多国籍企業の米国人雇用数は290万人で、これらの企業が海外で創出した2,400万人の職種よりもさらに多くなっています。 2009年には、これらの企業の労働者の約3分の1が海外に居住していました。そして、米国企業は$ 1を保持していた。ブルームバーグ・ニュースの計算によると、2013年には海外で95兆ドルとなる。ビジネスを行う場所を選択できるときは、最もコストの低いオプションを選択するのが理にかなっており、多くの企業がそうしています。
<！莫大な資源を消費する
税率と法人税の控除額とクレジットは企業の収益に大きな影響を与えるため、政治家に税金を変更して企業に利益をもたらす方法で法人所得の貴重な利用になります。法人税がそれほど負担にならなければ、企業は代わりに新しい製品やサービスの開発と売上の拡大にロビー活動費を費やすことができます。これらの製品やサービスは市場に出るのに時間がかかったり、まったくそれができないため、企業が失うだけでなく、顧客も負けてしまいます。そして、米国の高い税率にもかかわらず、経済学者は、企業が課税可能な利益創出活動にもっと多くの資源を捧げることができるので、税率を引き下げることは実際に税収を増やすだろうと予測している。連邦収入の約10％は法人税から発生します。残りは給与税（34％）、所得税（47％）、消費税、不動産税およびその他の税金（9％）から生じます。法人税に帰属する連邦歳入の割合は、1945年には40％に近く、1980年代以来の今日の水準に浮上している。予算と税制に重点を置いた公共政策機関である予算と政策重点研究センターによると、企業は減少した分を支払っているため、最近数十年で個人の税率は増加している。この増加は主に給与税の形になっています。
節約と投資を邪魔する
「高い法人税で大きな問題を抱えているのは、未来のために企業の所有者を救うことを奨励するということです」と、オンラインの包括的なプランニングポッドのオーナーであるジェフ・カーイベント管理アプリケーション。法人所得税がどのように構成されているのか、彼は説明しています。「現在の課税年度の歳入をビジネス関連経費に費やすと、効果的に多くの税金を払うことができます。 "
将来の成長のために資本を増やすために収益を節減したり投資したりすることは、多くの企業にとって賢明な決定となりますが、貯蓄され投資された収入はより多くの税金を負担します。 「高い法人税が企業の貯蓄を阻害するため、ビジネス界の不安定化を招いています。
法人税率の高騰が貯蓄と投資をいかに邪魔しているかを気づいたのは、企業自身だけではありません。料金の責任を負う政府はこの欠陥を認めている。では、なぜ彼らはそれを修正しようとしていないのですか？
改革の見通し
企業税制改革の取り組みは、法人所得税の控除を廃止し、法人税率を引き下げ、企業が海外からの収入を米国に戻すことを目的としている（送還と呼ばれる）税収入。これらの提案の多くは、しばしば政治家の選挙キャンペーンの主要な貢献者である企業には人気がありません。これらの貢献は、政治家に企業を幸せにするインセンティブを与え、現状を維持することを頻繁に意味します。政治家は改革に同意することはできないので、ほとんど変更はありません。この提案はまた、改革者が全政府収入を同じに保つために税金を引き上げることを提案する主体には不評である。これらのグループも同様に変化に対抗します。
結論
米国企業の35％の限界税率は、米国企業が国内で利益を得ることを妨げ、雇用と課税所得を海外に送り出している。後者がより慎重な選択である場合でも、将来のために貯蓄と投資をする代わりに、企業は今すぐ支出するインセンティブを提供します。また、新製品やサービスの開発に費やされる可能性のある企業資源を浪費し、その代わりに、法人税コードの有利な変更や現状の維持のためにロビー活動の政治家に向けてこれらのリソースをリダイレクトします。税コードは非常に複雑なので、すべてをより良くする方法で改革することは困難です。代わりに、数多くの改革案が異なる利益団体の相反するインセンティブのために決して通過しない。