金額に適用される税金や罰金を避ける最も確実な方法は、受領日から60日以内に適格退職勘定に転嫁することです。 （直接送金と呼ばれる方法で送金することもでき、実際には配信を実際に受け取らないことで問題を回避することもできます）。

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しかし、このルールにはいくつかの例外があります。それらを知ることで、60日間の規則を満たさないロールオーバー適格ディストリビューションに税金を払うことを避けることができ、退職後資産の継続的な課税繰延成長を確実にすることができます。

初回住宅購入者の例外

IRA所有者または有資格の家族が最初の場合は、IRAから最高10,000ドルの課税対象の分配金が10％の追加税（早期分配ペナルティ）の対象になりませんIRA所有者は、受領日から120日以内に、IRA所有者が、自分または適格家族の本拠地の適格取得または再建費用を支払うためにその金額を使用する場合。住宅の購入または建設の中止または延期のために金額が使用されない場合は、通常の60日ではなく120日以内にIRAに転記されることがあります。

<！自動免除申請

個人は、IRAまたはその他の適格退職年金制度からの分散資産を金融機関に引き渡し、その額をロールオーバー寄与分として退職預金口座に入金する予定です。エラーのために、金額は60日以内に退職勘定に入金されないことがあります。このようなエラーは、金融機関に複数の勘定を保持している場合に発生し、代理人が間違って定期預金口座などの間違った口座に預金した場合に発生する可能性があります。

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あなたの指示に従っているかどうかを確かめるために、口座明細書の正確性をチェックし、エラーを検出したら直ちに金融機関に連絡してください。これが発生した場合は、以下の要件がすべて満たされている場合、60日間の自動延長（Rev Proc 2003-16のセクション3. 03に基づく）が自動的に適用されます。

資産は財務あなたが配布物を受け取ってから60日以内に

• あなたの金融機関によって設定されたロールオーバー寄付の手続き要件に従った。
• 金額は、金融機関の間違いのため退職勘定に入金されませんでした。
• 資産は、配当を受け取ってから1年以内に退職勘定に入金されます。
• 受領時に金融機関があなたの指示に従っていれば、取引は明らかにロールオーバー寄与分となりました。
• 60日間の窓がない理由の自己証明

自動免除の資格がない場合は、あなたの人生がより簡単になりました。 IRSは、2016年8月24日の時点で、期限を逸した者に対して手続きを変更し、自動免除の対象にはなりません。収益手続き2016-47と呼ばれる新しい規則の下で、IRSのウェブサイトに記載されているように、以下の11つの理由のうちの1つについて60日間の規則の放棄の資格があることを「自己申告」することができます。

" a）寄附金を受領した金融機関または寄附金が関連する分配を行うことによりエラーが起きたこと、（b）小切手の形で行われた分配が間違ってキャッシュされていないこと、999 >（c）納税者が納税者が間違って適格退職プランであると考えた口座に入金され、その口座に残っていた;（d）納税者の主たる住居が深刻な損害を受けた;

（e） （f）納税者または納税者の家族のメンバーが重病であった、（9）納税者が拘留された、（9）外国から規制が課された、（999） （ⅰ）郵便エラーが発生した場合、（ⅲ）§6331に基づく徴収のために頒布が行われた場合、および税金は納税者に返還された。 （k）納税者が情報を入手するための合理的な努力にもかかわらず、ロールオーバが関係するディストリビューションを行う当事者が遅れて受信計画またはIRAがロールオーバーを完了する必要があるという情報を提供することが遅れた。権利放棄の対象とみなされる場合は、プライベートレター判決（PLR）の申請書をIRSに提出しなければならず、その額にかかわらず、50,000ドルから10,000ドルのロールオーバー額に対して500ドルから上昇した

正しい報告の確保

最初の家の購入または建設の中止または遅れが、第1家の費用のために120日以内に分配金額を使用しなかった理由である場合、あなたは流通から1年以内に自動的に免除された場合、またはIRSへの延長申請が承認された場合は、所得からの金額を除外してペナルティを免れるために、税務申告の例外額を非課税として報告する必要があります。あなたの納税申告の該当する行に金額を含めることによって行われます。

60日以内に金額を転記することができず、これらの例外を受ける資格がない場合は、課税対象金額を所得として含め、税金を支払う必要があります。

結論

ユタ州ドレーパーのメディクス・ウェルス・プランニングの財務プランナーであるケビン・ミッシェルズ氏は、「税コードは長く複雑で時には解釈が難しい場合があります。あなたの税務プロフェッショナルに相談して、あなたの流通の課税対象部分を決定し、あなたの納税申告書の金額を含めてください。あなたの税金や法律専門家も、免除資格と申請プロセスの決定にあなたを助けることができます。

"注意点：12ヶ月ごとに60日間のロールオーバを完了できるのは1回だけで、罰金と税金は非常に極端になる可能性がある"と、アシビルのHorizo​​ns Wealth Management社のDavid S. Hunter 、NC詳細については、

一般的なIRAロールオーバーの誤りを参照してください。