投資家は株式を購入する主な理由の一つ - お金を稼ぐこと。投資が長期的な利益を提供しているかどうかを知るためには、投資家はポートフォリオのパフォーマンスを把握する必要があります。トータルコストベースを理解し、最近の税法改正の実施に準拠することは、投資が実りあるかどうかを知るために重要であり、正確なコストベースの報告が投資家に課せられることになります。

<！証券会社は課税証券の価格をIRSに報告することが義務づけられているが、長期間保有されている証券や他の証券会社から譲渡された証券などの証券については、費用ベースは投資家によって提供される必要があります。最初の購入価格は、投資全体のコストの一部にすぎません。

株式コストベースは、投資家の総コストです。この金額には、1株当たりの購入価格と再投資された配当金および手数料が含まれています。株式コストベースは、税金を投資に支払う必要がある場合、どれだけの金額を決定する必要があるだけでなく、情報に基づいた売買決定を行うために投資の損益を追跡するうえで重要です。

<！ - 2 - >

配当金

非配当支払株式の株式費用ベースの直接的な計算は単純です：1株当たりの購入価格と1株当たりの手数料。しかし、しばしば再投資された配当、株式分割、合併または破産された株式のような他のインプットも考慮する必要があります。
配当の再投資は、株式の購入に配当が使用されるため、株式の原価ベースを増加させる。例えば、ある投資家が$ 1000プラス10ドルの取引手数料でABC会社の株式10株を購入し、1年目に$ 200、2年目に$ 400の配当金を受け取った場合、原価ベースは1610ドルになります。もし彼または彼女がその後、2000年に3年目に株式を売却すれば課税利益は390ドルになるだろう。

<！再投資された配当を含める必要がある理由の1つは、受領した年度に配当金が課税され、費用ベースに含まれていない場合、投資家はそれらに2倍の税金を払うことになるからです。たとえば、上記の例では、配当が除外されていれば、原価ベースは1010ドル、課税利得は990ドルとなります。

企業行動

企業行動はコストベースの計算に影響を与える傾向があります。合併、破産、株式分割は一般的な企業行動です。会社が別の会社と合併する場合、投資家は、以前の所有株式数に加えて、同様の基準で新会社の株式を受け取ることがあります。株式の数が同じであれば、原価ベースは変更されませんが、株式の数が変更された場合は、原価基準を修正する必要があります。

たとえば、XYZ社がABC社を買収し、以前所有していた1株につき2株を発行する場合、前の例で参照された投資家はXYZ社の20株を所有します。企業はSECとForm S-4を提出する必要があります。SECは、合併契約の概要を説明し、投資家が新しい原価基準を決定するのを支援します。
倒産状況はさらに複雑です。会社が破産を宣言するとき、株式への影響は様々である。倒産を宣言しても、株式が無価値であるとは必ずしも言えません。会社が第7章を宣言した場合、会社は存在しなくなり、株式は無価値です。会社が第11章を宣言すれば、その株式は引き続き取引所や店頭（OTC）で取引され、依然として価値があるかもしれません。したがって、初期原価計算の計算が適用されます。しかし、破産宣告前に保有していた債券の一部と引き換えに第11章から出てくる会社の債券保有者に普通株式が与えられた場合、原価はより複雑になります。原価ベースは、通常、発効日の普通株式の公正市場価値とみなされる。この値は第11章出現計画に示されています。

幸いにも、すべての企業行動が原価計算の計算を複雑にするわけではありません。株式分割を宣言することはそのような行動の1つです。例えば、会社がABC会社の10株を所有するのではなく、2株を1株として宣言した場合、投資家は20株を所有することになります。しかし、1000ドルの初期費用は同じなので、20株には100ドルではなく50ドルの価格が設定されます。

継承株式および贈与

企業行動に加えて、他の状況がコストベースに影響する可能性があります。そのような状況の1つは株式の贈り物または継承を受けている。継承された株式のコストベースの計算は、贈り物よりもずっと簡単です。継承による原価ベースは、恩人の死亡日の平均価格になります。逆に、才能のある株式は複雑です。投資家が株式を売却する場合、ギフト贈呈日に価格が下がっていない限り、原価ベースは株式を購入した日の購入価格になります。

複数購入

源泉徴収を追跡する理由の1つは、税務上の目的で株式をいつ販売するかを決定する際に原価ベースの正確な会計を維持することを助けるためです。さらに、投資家は株式を売却する前に、どのような会計方法を用いて損益を計算するかを選択することができます。投資家は、異なる時期に株式を購入した場合、売却したい株式を選択することができます。
例えば、投資家は、ABC社の株式を別々の価格で購入した.2月に10株/株100株/株、8月に120株/株、11月に15株/株15株。彼または彼女が55株の一部を売却する場合、税務上の目的で使用することを決定する原価基準は、売却の税務上の意味に依存する場合があります。典型的には、FIFO（先入れ先出し）、LIFO（後入れ先出し）または平均の3つの方法が使用される。

投資家が20株を売却したとしよう。 FIFOを使用すると、原価ベースは（10株x 100ドル/株）+（10株x 120ドル/株）= 2200ドルとして記録されます。 LIFOの場合、20株の原価基準は（15株x 150ドル/株）+（5株x 120ドル/株）= 2850ドルとなります。平均コストベースは購入の平均価格を考慮に入れます。この場合、20シェアx [（$ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15）] / 55 = $ 2490となります。
選ばれた方法は、投資家の税務状況に最も有益であるべきである。投資家がメソッドを選択しない場合、FIFOがデフォルトです。

利用可能なリソース

コストベースを追跡し計算する最も簡単な方法は、証券会社を通じて行うことです。投資家がオンラインまたは従来の証券勘定を持っているかどうかにかかわらず、企業は株式に関する取引や企業行動の記録を維持する非常に洗練されたシステムを持っています。しかし、投資家にとっては、証券会社の報告の正確性を保証するために自己記録によって自己の記録を維持することが常に賢明です。セルフトラッキングはまた、投資家が会社、ギフトストック、または株式を継承として切り換える場合、将来の問題を緩和します。

証券会社外で長年にわたって保有されている株式については、投資家はコストベースを計算するために過去の価格を調べる必要があるかもしれない。歴史的な価格は、今日のYahooファイナンスやUSAなどのサイトを通じ、インターネット上で簡単に見つけることができます。 IntuitのQuickenやMicrosoft Moneyなどの金融ソフトウェアやMicrosoft Excelなどのスプレッドシートを使用する投資家は、データを整理するために在庫を自己売買する投資家に利用することができます。最後に、GainskeeperやNetbasisなどのWebサイトでは、投資家にコストベースやその他のレポートサービスを提供することができます。これらのリソースはすべて、正確な記録の追跡と維持をより簡素化します。

結論
投資家がポートフォリオを管理し、税務レポートを作成する際には、株式コストベースが重要です。株式コストベースの計算は、通常、購入価格を手数料で合計するよりも複雑です。投資家が株式ポジションの利益/損失プロファイルを理解し、キャピタルゲイン/ロスが正確に報告されることを確実にするためには、企業行動の継続的な監視が重要です。証券会社はこの情報を追跡してIRSに報告する傾向がありますが、仲介会社には才能のある株式などの情報がないため、株式コスト基準の仕組みを理解すれば投資家が適切に決定するのに役立ちます。証券会社に加えて、正確な基礎を維持するのに役立つ他の多くのオンラインリソースがあります。