転覆によって、あなたの周りの世界が変化している場合でも、繰延税金繰延資産の継続的な成長を楽しむことができます。

ロールオーバには、現金または別の財産の形態（株式など）で、退職年金資産の全部または一部（ディストリビューションとして知られています）の非課税移転が個々の退職勘定（a）旧口座/制度から新しい口座に移管された資金の額が60日以内に完了した場合、（b）不動産が移転されている場合は、同じ不動産を移転する必要があります（c）検討中の移転前の過去12ヶ月間に過去に免除されたロールオーバーは行われていない。 （詳細は、 一般的なIRAロールオーバーの間違い および 60日ロールオーバー規則の例外 を参照してください）。 - 1 - >

適格退職年金制度の参加者で、別の雇用主との新しい仕事をしている場合、またはロールオーバーを使用して退職し、資金を引き出す準備ができていない場合素晴らしい選択肢です。典型的には、IRAから適格退職年金制度、適格退職年金制度から別の適格退職年金制度、適格制度からIRAに至るまで、1つのIRAから別のIRAへの移転が行われます。ロールオーバーの主な種類は、導管IRA、直接ロールオーバー、間接ロールオーバー、配偶者受取人ロールオーバー、および配偶者以外の受益者ロールオーバーです。これらはすべてこの記事で説明しています。

<！導管IRAロールオーバーは中間ステップであり、IRAまたは適格退職年金制度の間の一時的な保有場所として機能します。あなたはそれを飛行間の空港乗り継ぎと考えることができます。このタイプのロールオーバは、通常、計画参加者が雇用主を変更し、1つのIRAまたは適格退職年金制度から別の制度に移行するときに使用されます。導管IRAロールオーバは多くの利点を提供する。コンデュイットIRAは、72歳以下のプランの参加者のために、将来の配当日にファンドの適格適格性を順方向平均と有利なキャピタルゲイン処理のために保持します。移転に雇用者主催の計画が含まれている場合、コンジットIRAは、低コストまたは無償の投資アドバイスへのアクセスを提供します。あなたがIRAアカウントの所有者であれば、投資手段の選択や投資決定に多くの余裕があります。さらに、2005年の破産濫用防止法および消費者保護法（BAPCPA）に基づき、導管IRAは、債務者からの100万ドルを超える額に対する破産保護を強化しています。

<！導管ロールオーバの主な欠点は、退職時にIRAの規定に基づいて適用されるIRSの制限および制限により、緊急時に退職資金にアクセスして使用することができないことです資金は適格な制度からIRA口座に移されます。また、従業員株式に保有されている資産に対して特別な税制上の優位性が失われる可能性もあります。

ダイレクト・ロールオーバ
ダイレクト・ロールオーバのもとで、ファンドの分配は、適格退職プランである403（b） IRA以外の適格退職年金制度（401（K）または別の403（b）またはTSAなど）以外の適格退職年金制度への年金制度、年金制度または税金控除年金を含む。これには、通常、直接受託者から受託者への移転またはIRSが許容する別の手段が含まれます。

ダイレクトロールオーバーの主な利点は、IRSの強制源泉徴収規則を回避できることです。必須の20％の所得税源泉徴収は、すべての有資格制度の分配に適用されます。移管が1つの受託者から別の受託者に直接行われない場合、不利な点は所得税の目的で資金の20％が源泉徴収されることです。 （税の準備をするための10のステップ

と退職の過ち

） 間接ロールオーバー 間接ロールオーバーは、適格退職年金制度からの資産分配は、別の適格退職年金制度の受託者に直接送られるのではなく、 60日以内に、別の適格退職年金制度またはIRAに振り分けなければなりません。さもなければ、配当を連邦所得税の対象にする税金行為が起こり、可能な違約金（合計10％）も適用される可能性があります。

間接ロールオーバの利点の1つは、投資ビークルを自由に選択できるということです。また、短期的に必要な場合は、退職金を60日間使用することもできます。もう一つの利点は、IRSコード72（t）を使って定期的な支払いプログラムを適切に設定することで、ペナルティなしで59歳以上の収入を受け取る柔軟性が得られることです。同時に、間接ロールオーバにはいくつかの欠点がある。たとえば、新しい雇用主の計画管理者は、適格退職年金資産の移転のみ受け入れることができます。前方平均化の便益を排除することができる。適格退職年金制度の完全な残高が移転されない場合は、配当の20％の強制連邦所得税源泉徴収義務を支払わなければなりません。
配偶者受益者ロールオーバー

配偶者受益者のロールオーバーは、適格退職者の生存配偶者に適用され、さまざまな方法で実施することができます。退職資産は生存者名義の口座に振り込まれるか、被保険者が継承した当初の退職者口座に維持されます。定期払金の分配、苦難分配、または年齢70。生存している配偶者が最低限必要とする5つの配分をロールオーバーすることはできません。 非配偶者受給者ロールオーバー 非配偶者受益者ロールオーバーは、2006年の年金保護法（PPA）によって作成されたものであり、これは、 配偶者を持つ税制上の優遇措置 を参照してください。 ）、適格制度、税金控除年金（403（b）制度）、または第457条政府計画の非配偶者受益者に対してIRAを設定することができます。以下の要件が満たされなければなりません：

適格退職年金制度の条件は、継承された制度給付を転貸するために非配偶者受益者にオプションを提供しなければなりません。
継承されたIRAは、配偶者以外の受益者の利益のために故人計画参加者の名前で設立されなければならない。

資産移転の実施には、受託者 - 受託者譲渡を使用する必要があります。

死亡予定者が必要な開始日前に死亡した場合、IRAへの移転は参加者の死亡年の年の終わりまでに行われなければなりません。

退職金制度の給付（配当）は、受給者の余命の見通しに対して払い込まれなければならない。
IRA給付の分配は、計画参加者が死亡した年の翌年の12月31日から始まる必要があります。 このタイプのロールオーバの利点は、累積的な累積課税延期を可能にし、義務的な分配が受益者の平均余命を引き継ぐことである。 （なぜあなたはあなたの配偶者口座を別々にしたいのかを知るために、 幸せな結婚？ファイルを別に！

）
IRSの通知2007-7にはいくつかの欠点があります。

• 雇用主の計画は、計画が終了しない限り、このオプションを非配偶者の受益者に提供する必要はありません。これは、雇用者がこのロールオーバーオプションを提供する可能性がありますが、必要ありません。
• 配偶者以外の受益者に直接配信された場合、受益者IRAへのロールオーバーは適用されません。
• 参加者と受益者が必要とする最小限の配当は、受益者IRAへの直接転記対象外です。結論
• 各タイプのロールオーバは、いくつかの長所と短所を提供する。適切なロールオーバータイプを選択する際には注意し、財務計画担当者に相談して、個々の状況に最適なロールオーバーオプションごとに提供される利点を最大限に最大限引き出すようにしてください。