あなたのIRAへの貢献は、退職年の間あなたの収入を補うことを意図しています。しかし、IRAが退職するまであなたのIRAをそのままにしたいと思うほど、予期せぬ費用はあなたにそれらの資産のいくつかを時期尚早に配布させるかもしれません。

あなたのIRAからの流通を決定する場合、これらの金額は連邦税と州税の対象となることがあります。さらに、配布が行われる59才未満の場合は、課税対象額に対してさらに10％の早期分配ペナルティが課されることがあります。 IRSは、個人が退職勘定から早すぎる払い戻しを受けないようにするため、この罰金を課しています。幸いにも、罰則が放棄される可能性のある例外も提供されます。 IRSがこの早期流通罰金を放棄する状況がここにあります。 （ 従来のIRA：ディストリビューション 参照）

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1。未払費の医療費

健康保険がない場合、または医療費がその年の保険金を上回る場合は、IRAからペナルティなしの配賦を受けて、これらの費用を負担することができます。ただし、これらの費用と調整総所得（AGI）の10％（1952年1月2日より前に生まれた場合は7.5％）の差のみがこの例外の対象となります。たとえば、調整された総収入が100,000ドルで、払い戻しされていない医療費が10,000ドルの場合、ペナルティを無料で配布できる最大額は$ 10,500から7,000の差額である$ 2,500です。あなたのAGI（$ 7,500）の％。あなたの税務専門家はあなたのAGIを決定する際に役立つはずです。

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「未払いの医療費…あなたのIRAから引き出している年と同じ暦年に支払わなければなりません」とフロリダ州レイクメリーのExcel Tax&Wealth Groupのカルロスディアスジュニア氏は言う。

2.医療保険

あなたが失業している場合は、IRAから罰金を払って医療保険に加入することができます。罰金のない治療の対象となるためには、

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• 職を失った。
• 連邦法または州法に基づき12週間連続して失業補償を受けた
• あなたが失業補償を受けた年または翌年に配給を受けた
• あなたが再雇用されてから60日以内に配布物を受け取った

3.障害

医師が精神的または身体的障害のために有益な雇用に従事できないと判断した場合、あなたは許可されていますあなたのIRAからペナルティフリーの配布を受けることができます。また、障害はあなたの死を招くことが予想されるか、または無期限に存続することを決定しなければなりません。これらの配布は、任意の目的のために取ることができます。医師の証明書の形で障害の証明が必要な場合もあるため、障害による配布の取り扱いに関するポリシーについては、IRAの管理人/受託者に確認してください。 （あなたはまた、障害の場合に自分自身を保証することもできます。）参照： 保険へのイントロ：障害保険 。

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4。高等教育費

あなた、あなたの配偶者、あなたの子供または孫のために高等教育費を支払う必要がある場合は、罰金のない配布を取ることができます。米国教育省が管理する学生支援プログラムに参加することができる大学、大学、職業学校、または他の中等後教育機関などの特定の教育機関で発生した費用のみが対象となります。この目的のために、適格教育費には授業料、手数料、書籍、消耗品などが含まれます。あなたの税務専門家に相談して、あなたの経費が適格かどうかを判断してください。また、プログラムに参加するための要件を満たしているかどうかについては、教育機関に相談してください。

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5。継承されたIRA資産

あなたが死亡した人のIRAの受益者である場合、継承されたIRAから頒布する金額には、早期頒布罰金が課せられません。この例外は、被扶養者の配偶者受益者であり、自分の継承していないIRAにその金額を移転または転貸することを決定した場合は適用されません。その金額が早期の罰金の対象とならないことをIRSが知っていることを確実にするために、IRSカストディアン/トラスティーは、IRSフォーム1099-Rのボックス7に「コード4」を含めることにより、その分布を報告するために使用される。取引の処理に関する文書化の必要条件については、IRAカストディアン/トラスティーに確認してください。 （継承退職年金資産の分配ルール ） 「必要最低限​​の配当（RMD）を撤回した死亡IRA所有者の場合、受益者は引き続きその暦年の終わりまで同じRMDスケジュール。そうでない場合、IRSは消費税を課す - 50％のペナルティ。その後、あなたの平均余命に基づいてあなたの分布を計算します」とカリフォルニア州ロサンゼルスの財務顧問であるRebecca Dawsonは言います。

6。住宅購入

あなたが最初の家を購入、建造、または再建している場合、IRSは、閉鎖費用を含め、あなたの費用に対して最大10,000ドルのペナルティフリー分配を許可します。あなたが過去2年間家を所有していなかった場合、IRSはあなたの家を初めて家に見ます。この$ 10,000は生涯の制限です。あなたが結婚している場合、あなたの配偶者は、彼/彼女の口座からさらに$ 10,000を得る権利があります。この目的のために、適格者にはあなたの配偶者、あなたまたはあなたの配偶者の子供、孫、親、または他の祖先が含まれます。 7。実質的に等しい定期払い

IRAから数年かかる場合は、一定の要件を満たしていればペナルティを免除することができます。基本的には、IRSで事前に承認された3つの方法のいずれかで決定された同額は、59才または5年間のいずれか遅い方になるまで服用しなければなりません。これは、あなたのIRAから実質的に等しい定期支払い（SEPP）を受けていると呼ばれます。

"これはしばしば見落とされます。事実、税金の影響を緩和するために、クライアントの税務アドバイザーと協力してきました」とMd。 IRPからSEPPを取得することを検討している場合は、有能な税務アドバイスを求めることを強くお勧めします。 （詳細については、

実質的に等しい定期支払い（SEPP）：ルールを学ぶ

を参照）。 8。 IRS Levy IRA撤収のために通常請求される10％のペナルティは、IRSの課税の結果、IRAから引き出された金額に対して免除されます。ただし、課税を回避するために自らIRAから徴収した税金を払い戻す場合は、この例外は適用されません。 9。積極的な任務への呼びかけ

適格な予備軍の分配には10％のペナルティが課せられません。この目的のために、資格のある予備の配給会社は、以下の要件を満たす必要があります。

IRAから配布されたか、401（k）プランまたは403（b）アカウントの選択延期に起因します。

179日を超える期間または無期限に現役に召集された準備金の会員に配布された。

予備軍が現役に呼び出され、現役時限の終わりに終了した日から始まる期間に分配された。

1. 2001年9月11日以降に召喚され、現役に召集された個人によって配布された。
2. 結論
3. 上記の理由で分配された金額は、早期分配のペナルティから免除されても、連邦および州税の対象となります。あなたの税務専門家は、課税対象となる金額を決定し、適切な書式が提出されるようにする必要があります。
4. 早期罰金刑の例外を申請するには、あなたのIRAカストディアンがIRSフォーム1099-Rに免除された金額を報告しない限り、あなたの所得税申告とともにIRSフォーム5329を提出する必要があります。 （

退職年金税務書類5329：提出時期

）