このタイプの収入は、場合によっては国内法と同様に外国の管轄区域によって課税される場合があり、顧問は拠出金の額を決定し、資本収益率を部分的に決定する税規則を理解する必要があります。理解すべき重要なルールの1つは、外国投資によって得られた配当である。

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配当収入の外国税

外国法人の株式を保有する多くの投資家は、配当金の2倍の課税を受けます。まず、外国の管轄権がこの金額に一定の割合を課し、その後、アンクルサムが入って残りの部分から彼の分担を要求するでしょう。この二重課税は明らかに税金を払って投資家が実現する収益率を大幅に低下させます。また、配当を支払う世界の企業の70％が米国の土地の外に位置しているため、かなり多くの企業に適用されます。大半の場合、米国外の配当を支払う株式発行者の国内投資家は、この二重課税に遭遇する可能性が高い。 （詳細については、アドバイザ： これらの監査トリガーについてのクライアントへの警告 を参照してください。）

<！しかし、顧問は、クライアントの配当に関する外国の管轄区域で最初に評価された税の多くは、外国との間の条約に基づいて免除を請求することによって補うことができることを認識する必要もある米国政府は、各国の法人配当所得に課税される税金を削減または廃止する約20の国との相互協定を締結しています。米国との条約を締結している国のリストには、ベルギー、カナダ、フランス、スイス、スペイン、ドイツが含まれます。この協定は、多くの税金を完全に排除するものではありませんが、ほとんどの場合、大幅に削減しています。たとえば、お客様のクライアントの1人がフランスで1万ドルの配当所得を得た場合、フランス政府はその金額の30％を税金を払います。しかし、相互条約の下で払い戻しを請求することによって、その税額の15％が返還され、外国税額控除が効果的に半減することになります。もちろん、あなたのクライアントもその額に国内税を払いますが、彼らはまだ最後にはまだ出ています。

<！それが重要なとき

米国以外の地域に所在する会社からの株式をほんのわずかしか保有していない小投資家は、通常、納税申告の違いをほとんど見ないだろうが、裕福な個人この種の株式の大部分を保有している者は、資格を得る外国税の可能性のある削減を検討することが賢明であろう。少なくとも1百万〜2百万ドル相当の外国証券を保有している顧客がいる場合は、おそらく外国税の還付を申請するのに時間がかかるでしょう。 （詳細については、

ファイナンシャル・アドバイザーの税務上のヒント

を参照してください。） このプロセスに特化し、得られたリベートの一部の代償としてプロセス全体を処理する企業があります。例えば10％または20％である。これはおそらく、このリベートを請求する手続きが複雑で面倒であり、誰に話をするのか、どのような書式を使用するのか、どこにいつ提出するのかについての知識が必要であるため、顧問として雇う良いサービスです。手続きも国によって異なりますので、実際にこれを行う方法についてあなたの宿題をしていない限り、クライアントをGlobeTaxやAcupayなどの専門家に紹介するのが最良です。 結論

外国証券を大量に保有する裕福な顧客がいる場合は、資格のある外国税還付の可能性について警告する必要があります。しかし、あなたがこのプロセスで訓練を受けて経験を積んでいない限り、このプロセスでエラーを起こすことは非常に簡単であり、クライアントが払い戻しを受けるのを妨げる可能性があります。 （詳細は、

IRAの税務ミス？それでも解決する時間があるかもしれません

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