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適格配当は、納税者の​​調整後総収入に含まれる。しかし、これらは通常の配当よりも低い税率で課税されます。

普通配当と適格配当金

内国歳入庁（IRS）によれば、普通配当は企業または投資信託の収益から支払われ、経常利益と同率で課税される。これらの配当は、フォーム1099-DIVのボックス1aに表示され、投資家に送信されます。

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適格配当は普通配当と同様ですが、投資家のキャピタルゲインに適用される最大税率に従います。この数字は、フォーム1099-DIVのボックス1bに示されています。 2015年時点で、配当の最高税率は、経常収入が10％または15％の税率で課税される場合は0％、経常利益税率が15％を超え39.6％未満の場合は15％です。経常収入に39.6％の税率が課されている場合、税率は20％に制限されます。

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適格配当要件を満たすためには、米国法人または有資格外国法人によって配当金が支払われ、121日間の60日以上の保有期間期限は、配当開始日より60日前に開始されます。優先株式の保有期間は異なります。

例

会社ABCは1株当たり25セントの配当を宣言しています。投資家がABC Corporationの普通株式10,000株を所有している場合、受け取った配当金は2ドル500ドルです。配当日が7月1日の場合、投資家は5月2日から60日間以上株を所有する必要があります配当が資格のある配当とみなされるためには、10月30日、または121日の期間が必要です。

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