紛失した株式を売却する場合、損失を損得して所得税の利益を相殺することができますか？あなたが洗濯販売規則に違反した場合を除いて、右。つまり、30日以内に同じ投資を購入して売却した場合、その損失を利益を相殺するために使用することはできません。ただし、買戻しを行った証券のコストに損失を加算することができます。これにより、ベースが増加します。 IRAに証券を買い戻すと、この問題はより複雑になります。それはあなたのIRAの基礎も高めますか？ 2008年に、IRSはこの長年の未回答の問題に対処しました。
洗濯販売とは何ですか？ 洗濯販売を定義することから始めましょう。ウォッシュセールは、売却の30日以内（前または後）に株式の売却および買戻しを行うか、同じ株式を取得する場合に発生します。洗濯販売による損失は、その年の税金控除に使用することはできません。いくつかの例を見てみましょう：
XYZの100株を2,000ドルで所有しています。
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XYZの株式を3月21日に1000ドルで売却します。
IRS Publication 550 によれば、ウォッシュセールは、債券、ミューチュアルファンド、オプションなどの有価証券と一緒に行うことができます。オプションは、それらが反映されているストックと実質的に同一であるとみなされるので、あなたが所有する株式の売却オプションは、ウォッシュセールを引き起こす可能性があります。ミューチュアルファンドの交換は技術的に売りと買いであるため、30日以内に以前に売ったのと同じファンドに交換すれば、それは洗濯販売でもあります。 |
規則はなぜ存在するのですか？ 洗濯物の販売は、持ち物の変化の錯覚を作り出します。このように、IRSは、投資家が依然として所有している財産の損失について税金控除を請求することを禁止する規則を施行している。人工的な基礎調整もやめます。 洗濯販売ルールはIRA取引に適用されますか？
2008年、IRSは Revenue Ruling 2008-5
を発行しました。これは、洗濯販売ルールがIRAに適用されるかどうかという問題に取り組んでいます。この判決では、株式が非退職勘定で売却され、実質的に同一の株式が30日以内にIRAで購入された場合、投資家はその売却に対する税額控除を請求することができず、個人のIRAの基礎は増加した。 例 - IRAで税務上の損失を請求する あなたの仲介口座に1,000元の基礎を持つYYY株100株を所有しているとします。あなたは10月10日に$ 400の損失でYYYの100株を売却します。11月1日に、IRAアカウントのYYY株100株を$ 800で購入します。 Revenue Ruling 2008-5
| によれば、売却益600ドルを差し引くことはできません。IRAで購入した株式の基礎を売却と買戻しの差額200ドルで増額することはできません。 IRS 収益裁定2008-5 は、投資家が洗濯販売ルールを回避するためにIRAなどの繰延勘定タイプの外套を使用することを防止します。 IRAsが異なる金融機関で開催されているかどうかに関係なく、伝統的なRoth IRAs |
に適用されます。 （関連する解説については、 税制優遇措置のための証券の売却 を参照してください。） ルールを破るとどうなりますか？ あなたは現在の税金を減らすために洗濯販売を実行しているかもしれませんが、ルールを破ることによって税金を繰り延べただけであり、その額に対して早期の罰金を支払わなければならないかもしれません。 たとえば、従来のIRAから配布を受ける準備が整ったとします。あなたは洗濯販売で以前に購入した株式を売却し、収益を引き出す。通常、ディストリビューションの一部はあなたの基礎の一部とみなされ、課税対象にはなりません。ウォッシュセールでの購入はあなたの基礎を増やさなかったので、IRAから分配すると、その株式からの収入の合計金額に課税されます。洗浄販売がRoth IRAの根拠を増やさないという点で、Roth IRAからの非資格配布についても同じ規則が適用されます。 IRA資産のIRS罰則の回避
例 - IRAウォッシュセール あなたが100万株の株式を3,000ドルで所有しているとします。 $ 1,500の損失に対して1,500ドルの株式を保有しています。
30日以内に、伝統的なIRAで1,000ドルの同じ株式を100ドル（ウォッシュセール）で購入します。 基準= $ 0。 あなたはこれらの100株を$ 2,000で売却し、収益を引き出す。
| 課税可能額= 2千ドル。 株式を800ドルで売却した場合、課税額は800ドルになります。 負のIRS監査は罰金の原因となる可能性があるため、過去に洗濯規則に違反したと思われる場合は、税務専門家に連絡して前の納税申告書を修正する必要があります。 （監査プロセスの詳細については、 IRS監査の存続 および 監査の回避 を参照してください。） |
ルール違反を回避する方法 次の簡単なガイドラインに従うことで洗濯販売規則に違反します。 口座の種類にかかわらず、すべての投資を単一のポートフォリオとして表示します。ポートフォリオ全体に基づいて税務関連の取引を計画します。これは、洗濯販売が発生する可能性があることを認識するのに役立ちます。 購入前または購入後30日以上の損失で株式を売却し、税務上の特典を請求する。資産配分戦略を維持するには、同じカテゴリで異なる在庫を購入します（たとえば、異なるユーティリティ在庫）。株式を「実質的に同一」に分類することはできません。 設定された投資計画または方法を使用します。それぞれの投資とコンティンジェンシー戦略のパフォーマンス目標を達成することで、任意の取引とは対照的に、十分に想像された投資判断に専念できます。 （これを行う方法の詳細については、
計画：成功の根拠 を参照してください。）
- IRAおよびその他の税金繰延勘定以外の不安定な投資に投資します。これにより、課税上の損益の変化による税効果を利用することができます。 IRAの中で配当と利子を支払う投資を購入する。収入の繰り延べを最大化し、退職基金に再投資することができます。
- あなたのIRAからの引き出しには、自動ドル・コスト平均化または自動清算を使用します。これらの同じ投資を他の口座で購入しないでください。 （この戦略の詳細については、
- ドル・コスト平均化報酬 を参照してください。） 株式に基づいてオプション戦略を実施しないでください。
- ファースト・イン・ファースト・アウトで在庫マッチングを使用して、洗濯販売ルールに違反する危険性があるかどうかを判断します。
- あなたが大きなディップを取った株を所有していて、あなたが落ちることができない場合は、それを販売してください。それが犬であれば、たとえ価格が低くてもそれを買う必要はありません。 結論 洗濯販売規則は、あなたの配偶者の口座を含め、あなたが所有または管理しているすべての投資口座に適用されます。この正確な理由により、あなたとあなたの配偶者との間のコミュニケーションの線をあなたのポートフォリオの取引について開いたままにしておいてください。不確かな場合は、有能な税務専門家に相談し、適切で最も効果的な税務戦略が投資に適用されることを確認してください。