彼らは1990年代に教育IRAとして発足して以来、長い道のりを歩んできており、529以上の選択肢を持つ学校の保護者のための実行可能な選択肢を提供しています。

顧問およびその顧客がこれらの口座について知っておくべきこと、およびそれらがどのようにして学費を払うために使用されることができるかは次のとおりです。 （さらに読むには、

子供を忘れないでください：彼らの教育と退職のために控えてください ） <！ - 1 - >

Coverdell Rules

寄付者は、受益者1人につき最高2万ドルをCoverdell ESAに置くことができます。 Coverdell ESAsへの拠出は控除できませんが、その中に置かれた資金は、学校経費を支払うために撤回されるまで控除されます。これらの勘定の指定受益者は、18歳未満であるか、特別なニーズがあり、分配金が非課税になるためには、少なくとも半期の学生でなければなりません。

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Coverdell口座から引き落とされるすべての金額は、授業料、手数料、教習、制服、運送、書籍、学校や部屋、ボードに必要な資機材を含む資格のある教育費に使用する必要があります。これらのことが学校に必要であれば、コンピュータの購入やインターネットアクセスも教育費として資格を得ることができます。

指定受益者が30歳になってから30日まで、これらの口座に残金を残すことができます。その時点で、口座内の未使用のお金は課税対象となり、10％のペナルティが課されます。また、Coverdell ESAsへの寄付を行う人のための所得制限のフェイズアウトスケジュールもあります。 $ 95,000以上の修正された調整総収入を持つ単一ファイルと$ 190,000以上のMAGIを持つ共同ファイルは、$ 2、000の寄付を完全に行うことはできませんし、MAGIが$ 110,000、$ 220,000以上のMAGIは、しかし、寄付をするには高すぎる所得を持っているドナーは、受益者や収入が閾値を下回っている他の人にお金を与えることができ、寄付をすることができます。 （関連する読書については、

ESAs：分配に関する税金の回避 ） <！ - 3 - >

Coverdell ESAsは529のプランに比べて寄付の限度額が非常に低いですが、これらのアカウントに$ 2,000以下の寄付をすることができる家族は、自己であるため529のプランよりも魅力的です生命保険以外の何ものにも投資することができます。しかし、株式、債券、ミューチュアルファンド、REITs、UITs、ETF、または公然と取引されているその他のものを保有することができます。529プランユーザーは、州の計画で利用可能な資金オプションから選択するだけです。また、529プランとは異なり、Coverdell ESAは初等または中等教育の支払いにも使用できます。これは、子供たちを私立学校に派遣している親にとって大きな助けとなり、この費用のために貯蓄を始めたいと考えています。

Coverdell ESAsは、銀行、証券会社、投資会社、およびミューチュアルファンド会社から直接入手できます。

Coverdell ESAsが529 Plansと比較したもう一つの欠点は、州の税額控除が貢献できないということです。多くの州が529計画に対して税金控除を行っていますが、これはCoverdellの貢献には存在しません。 （詳細については、

529プランとCoverdell ESAの両方に貢献できますか？ ） 結論

Coverdell ESAは、529プランがまだ普及していないため、貢献度が比較的低い。しかし、これらの口座は、実質的な貢献をする余裕がない低所得の家族のための実行可能な代替案となりうる。彼らはまた、私立学校や教授の費用を負担するのに役立つことができる等級K-12の費用を支払うために使用することができます。 Coverdell ESAsの詳細については、IRSのWebサイトの出版物970を参照してください。 （関連する読書については、

最善の貯蓄優先度：退職と大学基金 を参照）