所有者は初期投資を行い、収入の開始時期を決定し、受益者の指定を自由に変更することができます。年金受給者の人生は、契約の下で支払われる給付を決定するために使用される指標です。指定受益者は、年金契約者が死亡したときに、年金基金の資格を有する。一般的に、所有者と年金受給者は同じ人です。彼らが同じ人でない場合、ルールの1つが死んでしまうと複雑になり、規則を理解していなければ受益者に大きな所得税がかかります。この記事では、年金受給者または年金受給者が死亡し、資産を保護し、納税義務を軽減するために各当事者が取ることができるいくつかの措置を講じる際に発生する可能性のある状況について説明します。
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一般条項
非適格者（IRAまたはその他の退職年金制度に加入していない人）の受給者は、以下の基準でステップアップを利用できません。あなたが離れる他の資産と同じように、税コード。したがって、彼らは口座のすべての利益に対して経常的な法人所得税を負担します。しかし、彼らが契約を年金化する場合、各年金支払の一部は元本の非課税返還とみなされます。これは排除率を計算することによって決定され、税金負担をより長期間に分散させることができます。 （継承の基礎については、 継承の拒否 と 生命保険の分配と利益 を参照してください。）
非配偶受益者：
配偶受益者とは異なり、非適格年金の非配偶者受益者は単に所有権を引き受けることはできません。受益者として、彼らは5年以内に恩恵を受ける必要があります。しかし、彼らは一時的に受け取る代わりに、あなたの死から60日以内に契約をannuitizeすることができます。死亡してから1年以内に支払いを開始する必要があります。 <！受益者の詳細については、
受益者の更新 、
多数の受益者のための9月30日の重要性、 受益者指定の問題 - パート あなたとあなたの配偶者が共同して年金契約を結んでいる可能性があります。これは、メディケイドの計画目的のために行われた可能性があります。たとえば、どちらか一方が養護施設に入居した場合、他方は居宅の配偶者の平均余命に基づいて契約を年金化することができます。これにより、あなたがメディケイドに適格かどうかを判断する資産が免除されます。 （メディケイドとLTC保険 をチェックしてください。） しかし、契約を成人にする前にどちらかが死亡した場合、IRSは受益者が最初の共同所有者の死亡時に前のセクション。その結果、受益者は税金を支払うことになり、生存している共同所有者は資金を失うことになる。 所有者、年金受給者および受益者は異なる人である 年金所有者が年金受給者として若い人を指名すると提言しているアドバイザーがいます。これにより、支払額とそれに関連する所得税債務が長期化します。しかし、年金受給者が所有者の前で死亡した場合、受益者は資金を取り除かなければならない。仮例として、夫が年金の所有者であり、息子が年金受給者であり、妻が受益者であると仮定する。息子が死亡した場合、妻の妻（母親）は他の非扶養受益者と同様に収入を取り、所得税を支払わなければなりません。一方、夫が最初に死亡した場合、妻は靴を履いて年金の繰り延べを延期することができます。彼女が再婚した場合、彼女は新しい配偶者を受益者と名付けることができます。彼女が死んだとき、彼女の新しい夫は彼女の靴に足を踏み入れ、税繰り延べを続けることができた。 999 N 999 N 999 N 999 N 999 on on 999 N 999 on 999 N 999 on 999 N 999 on上記の例を修正するために、夫が受益者として姉妹を命名し、息子を保有していると仮定する年金受給者として。この場合、夫が死亡した場合、他の非扶養受益者と同じように、姉が資金を取り除かなければなりません。 あなたは何をすべきか 所有者として： 投資家は、年金に積み込まれた金額の良好な記録を残すべきです。また、所有者、年金受給者、受益者の名前を確認してください。
受益者分配規定を解釈するために年金を見直します。年金受給者の死亡時には降伏手数料がありますが、年金受給者の死亡時には返還手数料はありません。年金受給者が養護老人ホームに入所したときに、降伏手数料の免除が行われる場合があります。
受益者として： 年金を継承している場合は、年金会社に支払額を計算するよう依頼してください生涯、20年および10年のオプションなど、いくつかの異なる体系的な支払いオプション。彼らに排除率を指定させて、税引後の結果を判断できるようにしてください。次にこれを一括払いと比較してください。 連邦財産税が支払われた場合、スケジュールAの明細控除の一部として、年金に帰属する不動産税額の所得税控除を請求することができることを忘れないでください。 The Bottomライン 所有者、年金受給者、受益者の皆様には、不安な財政的驚きや不必要な費用を避けるための最良の方法は、あなたの選択肢を知り、情報を得ることです。 詳細については、 継承の拒否 と あなたの不動産計画入門 を参照してください。