不動産計画プロセスは、全員の財務計画の不可欠な部分でなければなりません。税金の節約、資産の効率的な処分、消費者の意思決定、相続人のための財政保護、そして一般的な心の平和などの利点が明らかです。

参照： 個人所得税ガイド

夫婦の場合、計画ルールはかなり簡単です。しかし、未婚のカップルの場合、同性別であろうと異性であろうと、財政と不動産計画に関する問題はしばしば複雑であり、規則は厄介である。この記事では、両方のパートナーを保護するために未婚のカップルが検討すべき重要な計画戦略について説明します。 結婚、離婚、および点線 、 配偶者を持つ税制上の優遇措置 、 関係経費 を参照してください。）

> <！ 2000年の米国国勢調査局によると、500万人以上の未婚のカップルが米国で一緒に暮らしていると推定されています（3・2）。 500万人のうち500万人のうち、60000人が同性カップルであり、ほとんどの人が望んでいても叩かれないと推定されています。

結婚ができない、または結婚したくないカップルの数が増えるにつれ、不愉快な驚きを避けるために財務計画が不可欠です。結局のところ、それは税金やその他の財政的利益になると、結婚していない人々を罰し、罰する社会に恩恵をもたらす社会に住んでいます。システムが変更されるまで、あなた自身の財産だけでなく愛する人も、あなたの個人財政の4つの領域で保護するために使用できるヒントがあります：
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1。勘定と財産権の付与

財産や勘定の法的所有権は、所有者が死亡した場合の分配方法に影響を与える可能性があります。各タイプには独自のメリットと欠点があります。

一般的なテナント
テナントは、所有権の割合が異なる複数の当事者による財産の所有を許可します。不動産または資産の売却時には、各当事者は収益の特定の部分を受け取る。同様に、テナント・イン・コモンの所有者が死亡した場合、オーナーシップの割合は所有者の一部になります。意志があれば、財産は遺言に記載された相続人に渡されます。意思がない場合、財産、資産または口座は、故人の居住状態の規則に従って配布されます。

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  あなたの意図があなたのパートナー以外の人に資産を残すことでない限り、これは未婚のカップルのための良い選択肢ではありません。ただし、大部分の資産をパートナー以外の人に配布することをお考えの場合は、これが良い選択です。
  

  生存権のある共同入居者（JTWROS）

  JTWROSは、未婚のカップルのための最も良い所有形態の1つです。テナントとして資産を所有することとの主な相違点は、JTWROSでは所有者間で資産または資産を50/50分割する必要があることです。所有者の1人が死亡すると、プロパティは自動的に生き残った所有者に移ります。
  

• 読者には、「生き残りの権利を持って」資産を読まなければならないことを注意することが重要です。この文言がない場合、資産または財産の所有権は、テナントとして共通のものとみなされます。資産をJTWROSと名付けるときのもう1つの重要な考慮点は、資産、資産または勘定科目の表題の順序が重要であることです。収入、損益は、最初の所有者の社会保障番号（SSN）で報告されます。これは、所有者の1人が大幅に低い税金控除を行っている場合には、税務計画に有利な場合があります。一方、高税率の所有者は、税金を徴収する際に控除を使用することができます。
  JTWROSと名づけられた財産を所有するのはかなり簡単ですが、内国歳入庁は資産の価値全体を奪取し、死亡した最初の人の財産の総額に含めることに注意することが重要です生き残ったパートナーは、彼/彼女が資産に貢献したことを証明することができます。したがって、正確な記録保持とペーパー・トレールが重要です。これは必ずしも容易なことではなく、生存しているパートナーが連邦政府の個人ごとの排除額を上回っている場合、連邦政府と不動産税の責任を主張する可能性があります。 （JTWROSの詳細については、
  共同テナントの利点と落とし穴
  

  を参照してください。） トラスト トラストは財産を所有するためのもう1つの選択肢です。各個人は信頼を作成し、個々の資産をその信頼の中に置くことができます。信託は、受託者（信託の所有者）が死亡した場合、無効になった場合、または自己の代理で取引することができなくなった場合に生じることの合法性を記したものです。信託の所有者は、そのパートナーを後継受託者として指定して、パートナーがその夫婦の業務を管理できるようにすることができます。信頼の基本的なタイプとコンポーネントについては、
  

• 完全な信頼を選ぶ
  を読んでください。あなたのパートナーだけでなく他の家族も保護してください。たとえば、あなたが死ぬときにあなたのパートナーを世話したいかもしれませんが、パートナーが死亡した後、他の家族にあなたの資産の残りの部分を受け取ることを望みます。資産と勘定には、受益者と名付けられた信託を持たなければならないこと、または信託の名称で表記されていなければならないことに注意することが重要です。 信託は一般的に、家族が確定したものよりも良い挑戦に耐えることができるため、信頼されていないカップルが使用する最良の方法です。 （検定プロセスをナビゲートするためのヒントについては、 検定コストをスキップする
  

  を参照してください）。
  

  2。退職給付制度 未婚のカップルは、適切な人が退職給付を受け取るように特別な注意を払わなければならず、また回避可能な税金の対象にはならない。 受益者指定

あなたのパートナーが退職勘定（IRA、401（k）、403（b）、年金制度など）から資産を確実に受け取れるようにするには、正式な受益者指定書式を退職金制度の管理者。受益者を指定することと同じくらい重要なのは、受益者の指定を最新に保つことです。往々にして、人々は受益者の指定を更新することを忘れ、間違った人がお金を受け取る。そのような場合、パートナーがそれに対して何もできないものがある。 受益者の指定は、任意の意志よりも優先されます。生命保険についても同じことが言えますので、その方針の受益者も更新してください。 （受益者の選定の重要性については、

• 受益者控除フォーム
  を読んでください。）
  

  転覆/流通オプション 退職プランの非配偶者受益者として、退職プランから資産を払い出す場合のオプション。あなたが死亡した場合、あなたの会社はあなたのパートナーが資産をIRAに転用することを許可すると想定しないでください。多くの場合、企業は、非配偶者受益者に全額の課税一括払いをさせることによって、未婚の夫婦を差別します。これは、あなたが想像しているように、バランスをたくさん食べてしまい、あなたはアカウントを伸ばすことができません。生存している配偶者は、残高全体を70歳までタップする必要のないIRAに転記することができます。5. これは退職勘定残高をIRAに転嫁することを検討すべき理由の1つです雇用主を離れる。これを行うと、パートナがアカウントの残高を課税可能な一括払い配分として強制的に配られることを心配することなく、パートナーの名前をアカウントの受益者とすることができます。
  

• 年金保護法の立法的影響
  2006年の年金保護法は、退職年金制度を退職年金制度に転換するルールを含む、IRAおよび年金制度に関する多くのルールを改正したRoth IRAに資金を直接払う。 PPAが行った最も重要な変更の1つは、配偶者以外の参加者が継承された退職年金資産を継承していたRoth IRAにロールオーバーできることです。これは受益者が伝統的なIRA資金をRothに変換できないため重要ですが、継承された退職年金資産を継承したRothに変換することができます。
  

  配偶者以外の受益者がRoth IRAを利用するためには、直接移転が必要です。受益者が配当を受け取った場合（60日間のロールオーバ）、伝統的なものであろうとロスであろうと、これらの資産を継承したIRAにロールオーバーすることはできません。それだけでなく、受益者は分配に税金を払う必要があり、口座を引き伸ばす能力が欠けてしまいます。再度、これは、計画参加者または受益者が直接ロールオーバーまたは受託者から受託者への転送を要求することが非常に重要である理由です。
  

• しかし、資金をRoth IRAに転記しようとする前に、雇用主の計画が継承されていないIRAに配偶者の受益者ロールオーバーを許可することを確認する必要があります。そうした場合、いくつかの制限が適用されます。
  受益者は、IRA資金をRothに変換する他の所有者と同じ調整総所得（AGI）と婚姻制限が適用されますが、2008-2009年のみです。
  受益者が雇用主計画からの転換を行う場合、受取人は事前に税金を支払わなければならず、生涯にわたり分配と税金を繰り延べることはできません。これは実際にこのタイプの勘定の非課税の複合利益を制限します。 3。生命保険
  

  保険は、結婚した夫婦と同じ法的保護を受けていないため、特に未婚のカップルにとって重要です。彼らは、社会保障生存者の給付または企業年金を受け取る資格がありません。生命保険は、あなたが死亡したときに所得の代替を提供することによってあなたのパートナーを保護する素晴らしい方法であり、あなたの資産を受け取った結果として支払わなければならない潜在的な相続税をカバーする資産も含みます。
  

  1. 保険会社の中には、未婚のパートナーが生命保険の受益者として互いに指定することを困難にするため、異なる会社と買い物をすることが重要です。彼らは、非家族メンバーが被保険者の生活の中で経済的または「insurable interest」を持っているかどうか質問します。夫婦が一緒に家を所有し、共同債務を担っている場合（例えば抵当権）、この問題は通常克服することができます。 （999）取消不能生命保険信託（999）取り消し不能生命保険信託（ILIT）は、取締役会のために作成された取り消し不能な信託です。生命保険契約の目的。他の信託と同じように、保険信託は、受益者の利益のために、特定の財産（この場合は保険契約）を管理するための、譲許者と受託者との契約です。この種の信用の警告は、譲与者が信託に不動産を寄付すると、後にその不動産の所有権を取り戻すことや信託の条件を変更することができないことです。
  2. この種の信頼を生み出す最大の理由は、不動産税の考慮です。 ILITが適切に構成されている場合、信託に支払われる死亡給付金は被保険者の総資産に含まれなくなります。この計画が有効であるためには、譲与者は譲渡されてから3年が経過しなければなりません。そうでなければ、譲受人の財産から拠出金が除外されません。 （生命保険が税金の節約にどのように役立つかについては、

恒久生命保険の税金をカット を参照してください。）

4。健康、障害、死亡の場合に、未婚のカップルがお互いを守るべき重要な文書でもあります： ウィルズ 未婚のパートナーがパートナーを提供するのに役立ちますまたは他の愛する人。Aは、あなたが死んだ後にあなたの資産をどのように流通させるかを詳述します。これには、年金口座、IRA、生命保険は含まれません。これらは、受益者指定書式に記載されている通りに配布されることに注意してください。意志は家族によって法廷で争われる可能性があることに注意することが重要です。これにより、生存しているパートナーは財産なしで去ることになります。

ヘルスケア指令
ヘルスケア（またはヘルスケアプロキシ）のための弁護士の耐久力は、最も重要な文書の1つです。この文書には、あなた自身のために自分で作ることができない場合、あなたのために医療の決定を下すことができる個人を指定します。何かがあなたに起こって、あなたがこの文書を持っていなければ、あなたのパートナーはあなたの病院でのあなたの医療についての決定を下すときに放棄されます。未婚のパートナーは技術的に家族ではないため訪問を拒否されることさえあります。

生きる意志 健康管理の指針に加えて、自分の生活を長くしたくない状況を文書化した生きる意志も必要です。この敏感な問題については事前にパートナーと話し合い、草案を作成して希望の詳細を概説する必要があります。 弁護士の財務力

弁護士の財産権は、パートナーや他の人があなたのために財務上の意思決定を行うために重要です。この文書は、財務を管理する際に人がどのように決定を下すべきかを指示します。
委任状については、あなたが持っているという理由だけで、それが具体的に言及されていない限り、それが医療と財務上の決定の両方をカバーするわけではありません。これは、法的制度に基づいてお互いの意思決定を自動的に行う権利があるため、夫婦にとっては心配しません。 （これらの文書の重要性については、

• 6つの不動産計画の必要性
  と
  

• あなたがなければならない3つの文書
  を読む）。
  

• 結論
  結婚を結ばないことを決定したカップル（および同性カップルがいない）を増やすことを決定する場合、これらのカップルは予期しない出来事を計画することがいかに重要であるかを理解することが重要です。法律や税制は、結婚する人に与えられるのと同じ種類の保護と給付を提供しません。したがって、彼らが長期コミットメント関係にある場合、彼らは高価で不愉快な驚きを避けるために行動を起こす必要があります。いくつかの法律は州ごとに異なり、問題はしばしば非常に複雑です。特に不動産計画の場合、夫婦は未婚のカップルを専門とする財務プランナーまたは不動産計画弁護士に時間と経費を投資して、目標。