複合所得

連邦レベルでは、社会保障給付の課税は複合所得と呼ばれるものに基づいています。これは、お客様のクライアントの調整総所得（AGI）に課税対象外の利息+お客様の社会保障給付の半分を加えたものとして計算されます。 （詳細については、 あなたのクライアントとの社会保障の移動方法 を参照してください。）

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連邦政府の目的のために一般的に非課税である地方債から多額の利子を得た顧客は、この計算で「罰」されます。確かに、クライアントのムニー債券の使用に関する決定は、社会保障給付の課税への影響のみに基づいているのではなく、状況の全体的なコンテキストで行われるべきです。たとえば、クライアントのカップルには、次のような状況があります。

<！彼らの社会保障給付の合計は$ 25,000です。

• 納税申告からのAGIは$ 36,000です。
• 彼らは免税所得で10,000ドルを受け取りました。
• 社会保障給付の課税可否を決定するためのそれらの複合所得は以下のとおりです。

社会保障給付の半分（$ 25,000の50％）$ 12,500 999 + AGI $ 36,000 + - 免税所得$ 10,000

複合所得$ 58、500

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これは、次のセクションで説明するように、給付の最大85％が課税される範囲にそれらを置くだろう。

結婚したカップルがどのように社会保障を最大化できるか

。

連邦税 あなたのクライアントの社会保障給付金額が連邦所得税の対象となるかどうか、 2016年に25,000ドルから34,000ドルの間の所得を有する個々のファイラーについて、社会保障給付の最大50％が所得税の対象となります。

$ 34,000以上の所得を有する個々のファイラーについては、社会保障給付の85％までが所得税の対象となります。

$ 32,000から$ 44,000の間の所得を有する共同出願人の場合、社会保障給付の50％までが所得税の対象となります。

• $ 44,000以上の所得を合計した個人ファイラーについては、社会保障給付の85％までが所得税の対象となります。
• いかなる場合でも、個人の社会保障給付の85％以上が連邦所得税の対象となることはありません。これらの制限は、年齢に関係なく、社会保障給付を徴収するすべての人のためのものです。 （社会保障給付の遅れに関するヒント
• ）
• 州所得税

ほとんどの州は社会保障給付に税金を払っていませんが、13州では課税されています。このグループでは、ルールと免除が大きく異なります。これらの州の顧客を持つファイナンシャル・アドバイザーは、適切なアドバイスを提供することができます。 コロラド州 コネチカット州

カンザス州

ミネソタ州

• ミズーリ州
• モンタナ州
• ネブラスカ州
• ニューメキシコ州
• ノースダコタ州
• ロードアイランド州>ユタ州
• バーモント州
• ウェストバージニア州
• 労働および社会保障税
• 退職時の雇用は、さまざまな理由によりますます一般的です。多くの退職者は、フルタイムまたはアルバイトの精神的刺激を求めています。ある人は収入が必要です。他の人たちは、自分の仕事の間に自分のキャリアとほとんどまたはまったく関係のないそのアンコール・キャリアを始めることを望んでいます。場合によっては、退職し退職し退職するか退職するか財政的に必要になるかのどちらかです。理由が何であれ、あなたのクライアントが社会保障給付を引き出​​しており、また働いている場合、彼らは税の影響を理解することが重要です。 （詳細は、
• 退職時のローダウン
• を参照してください。）
• 賃金や自営業収入から得られる金額は、クライアントが退職前に働いていた時と同じ所得税の対象となります。彼らは、連邦または州の所得税のための所得に基づいて適用可能な源泉徴収の対象となるほか、社会保障とメディケアの源泉徴収の対象となります。また、前項で説明したように、あなたの社会保障給付は所得レベルに応じて所得税の対象となる可能性があります。

1960年以前に生まれた者のうち66歳である完全定年（FRA）に達していない人のために、社会保障庁が毎年設定した所得を上回る収入は、その年の2016年の所得閾値は$ 15,720です。このレベルを上回る所得は、所得の2ドルごとに1ドルの給付を減額します。 （詳細については、

アドバイザーが進化する退職を管理する方法 を参照してください。） 給付受給者がFRAに到達する年に、閾値は41ドル、所得所得の880にジャンプし、制限を超えて獲得した3ドルごとに1ドル。受給者がFRAに達すると、収入の限界がなくなります。あなたのクライアントは、働くために収入が多すぎるために給付が減った場合、彼らがFRAに達したときに利益を上げてこのお金を取り戻すので、お金は失われません。

恩恵を享受する

あなたの利益のために提出し、あなたの心を変えた場合、払い戻しと呼ばれる生涯 "服従"があります - あなたの利益を開始してから12ヶ月以内に、あなたはあなたの利益を受けることを止めたいと思う。これを行うには、あなたの収入記録に基づいて家族が受け取ったすべての給付を返済しなければなりません。あなたの利点は停止し、後でそれらを再開することができます。 （詳しくは、 社会保障ファイルと保険金請求戦略が終了しています：今何？ ）

すでにメディケアの対象となっている場合は、12ヶ月の窓の後にこの決定をした場合、唯一の選択肢は、FRAに到達して給付を停止するまで待つことです。社会保障制度の変更により、2016年4月30日以降に給付を一時停止する者は、もはや遡及給付を停止することはできません。また、給付を一時停止すると、あなたの所得記録に基づいて給付を引き出​​すこともできません。

税務上の考慮事項

クライアントが給付を受ける時期を決定する上での考慮すべき点の1つは、税の影響です。これは、70歳以前に給付を受けることを検討している可能性があり、その他の重要な収入を有するクライアントにとっては特にそうです。 結論 社会保障給付への税の影響は、多くの受取人によって誤解されています。ここには多くの財務計画の機会があります。ファイナンシャル・アドバイザーは、顧客が決定を主張する恩恵にこれを反映させるのに重要な役割を果たし、利益が始まると税負担を管理するのに役立ちます。 （詳細は、

2016年の社会保障上の変化

を参照）。