a：

IRSおよび財務省が発行した最新のガイダンスは、収益裁定2002-62です。この裁定における「勘定残高の変更」に関連する 勘定 の定義については、この分野でいくつかの意見の相違があり、双方は説得力のある主張をしている。

議論A： 議論の一面は、既に資産を持っているIRAに移転された金額が追加されない限り、アカウント残高の一部を別の口座に移すことができることです。この議論によれば、次の要件が満たされていれば、このタイプの転送は許容されます。

<！ - 1 - >

1。スケジュールに従って実質的に等しい定期支払い（SEPP）を継続します。 SEPP支払いは、2つのIRAのいずれかまたは両方から行うことができます。 2。必要最低限​​の配賦（RMD）の方法で必要とされるように毎年金額を再設定する必要がある場合は、両方のIRAの残高を含める必要があります。 <！ - 2 - > 個人は、自分のSEPP計算を1つのIRAに限定する必要はありません。実際、多くの個人には、SEPP計算に複数のIRAの残高が含まれています。個人は異なる口座番号で資産を識別することができるかもしれませんが、特に1つのIRA導入契約の下ですべてが確立されている場合、これは1つの口座として定義されていると感じています。

<！引数B：

引数の反対側は、アカウントの伝統的な定義を保持します。これは、SEPPを受け取っているアカウント番号を持っていれば、その口座番号の残高の一部を、別の識別番号を持つ別の退職口座に振り替える。これは、Revenue Ruling 2002-62に規定されている定義を満たしているようですが、財務省とIRSが個人の投資を多様化する能力にそのような制限を設けるかどうかという問題になります。

議論の両面は意味をなさない。しかし、引数Bは収入裁定2002-62の文字通り意味を持つように見えるが、SEPP IRA資産は他のIRA資産と混同されない限り、IRA の分割は修正と見なすべきではない。確かに、資産が重要な価値を持つ場合、IRSから私書箱判決（PLR）を取得することを検討することをお勧めします。あるいは、あなた自身の税務専門家からの推薦を得ることもできます。

ただし、資産が他の資産を保持していないIRAに移管され、新しいIRAからSEPPを継続する場合は、 完全IRC残高を移転することができます。 詳細については、

計画資産の移動：間違いを避ける方法 、 計画資産の移動を参照してください。

および 実質的に等しい定期払い（SEPP）に関する規則 この質問はDenise Appleby （Deniseに連絡）