多くの場合、この問題は、Form 9465を使用した分割払いで解決することができます。ただし、納税申告書に大きな残高があり、IRSとの通信を拒否する納税者は、最終的に一部または全部にそのプロパティの。このプロセスがどのように機能し、どのように回避されるかは次のとおりです。 （フォーム9465：

フォーム9465：税金を払わない ） <！ - 1 - >

納税猶予

連邦税の担保は、誰かがIRSに税金を返済したという公示です。それはIRSに、滞納納税者が所有する不動産の売却による収入を押収する権限を与えます。税務上の抵当権に関する規則は、内国歳入法第6321条に概説されています。 IRSの支払いが完了するまで、納税者は滞納している納税者が明確な権原を持つ財産を売却することを禁じます。さらに、先取特権は納税者/所有者ではなく資産に従っているため、納税者から資産を購入するのに不運な人は、その先取特権も継承します。その後、IRSには2人の人がいます。
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税務上の抵当権には2種類あります。 1つは静かな自動担保権であり、もう1つはIRSから納税者の郡のレコーダーの事務所に送られる通知が含まれています。後者のタイプの先取特権は、信用報告機関によって記載されており、納税者の​​信用度に多大な悪影響を及ぼします。彼らが釈放できる唯一の方法は、完全な支払い、利子と罰金、倒産または妥協の申し出によるものです。税金徴収のための時間令が満了すれば、それはまた、先取特権を解放することができる。

<！税金の控訴の控訴と回避納税者は、控訴庁に納税猶予に抗議することができます。先取特権を主張しているユニットのマネージャーに連絡するようにしてください。それが担保権を妨げない場合は、回収控訴請求書式9423を回収事務所に送付しなければなりません。上訴官は、5営業日以内に納税者の事案を決定します。ただし、これらの手順では、担保権を回避することはめったにありません。先取特権の通知を受けた納税者は、IRSまたは納税者支援サービスに直ちに連絡し、担保権を掲示することがあなたの信用度を低下させ、それによってあなたの支払能力を妨げる可能性があることを彼らに確信させるべきです。ローンなどの手段による税金。いくつかの不動産に立地している抵当権を有する納税者は、税金を引き上げるために売却できるように、IRSがその1つに抵当権を付与するよう要請するのが賢明かもしれません。IRSは通常、この請求を許可します。先取特権が何らかの手段で満たされると、IRSは支払い後30日以内に先取特権の釈放の通知を出さなければなりません。リリースが発行されない場合、納税者はシンシナティのIRS中央担保処理部に連絡する必要があります。 （控訴の詳細については、当社の記事

IRS監査に異議を申し立てる方法

を参照してください。）
納税義務

IRSが未払税金を先取特権で回収できない場合は、納税者の資産を課税する。課税は、IRSによる納税者資産の実際の差し押さえです。これは、税金を徴収しようとする他のすべての試みが失敗した場合の税金執行の最終的な方法です。税金徴収通知は通常、納税者の​​雇用主および金融機関に発行されます。しかし、徴収された納税者のすべてが実際に資産を押収するわけではありません。納税者の地理的位置や支払履歴など、さまざまな要因によって、この手続きが実行される可能性が決まります。 資産賦課の規則と手続きは、内国歳入法第6330条に概説されている。 IRSは納税者に対し、徴収する旨の通知書と、措置を取る前に少なくとも30日間は上訴する権利についての説明を提供しなければなりません。 免除資産

IRSは、納税者の​​資産の大部分を占有する権限を持っていますが、すべてを取ることはできません。以下は、2009年現在のIRSの制限外の項目の一覧です：
基本服

最大7ドル、個人用品700点

最大3ドル、860点の教育、貿易または専門教科書無償郵便
鉄道および議会メダルオブオナー特典

• 労働者の補償
• 子供の支援
• 基本的な生活費を支払うための給与またはその他の賃金の最低免除
• 社会保障と福祉
• 残念なことに、免除のリストには自動車は含まれていません。しかし、仕事に就くために車に頼っている納税者は、通常、IRSに納得しないと説得することができます。 IRSは退職勘定と住宅を奪取することもできますが、これは最後の手段としてのみ行います。リストに示されているように、IRSは賃金を付けることもできますが、すべてを払うわけではありません。納税者は各給与から生計を立てるには十分な余裕がなければなりません。低所得の納税者または多くの扶養家族を抱えている人は、没収を免除されることがあります。しかし、一旦賃金課税が実施されれば、それはすべての背税が完全に支払われるまで有効である。
• 納税者は、IRSと交渉し、支払い計画を立てたり、資産を売却したりして、この行動を阻止しようとすることができます。妥協案はここでも働くことができますが、倒産や雇用主の変更などより劇的な対策も必要です。納税者が特定の資産をIRSによって押収されないように他の家族に贈与または譲渡できる状況もあります。紙の資産を自分の納税者ID番号の金庫に入れておくと、しばしば紙幣を手の届かないところに置くことができます。納税者は、押収された資産がほとんど価値がないことをIRSに示すよう試みることもできます。しかし、課徴金を扱う際の最も効果的な戦略は、税金を払うことを難しくするだけの財政的苦労を直接課税するとIRSに説得することです。
• IRSが資産を取得すると、IRSオークションで最高入札者に販売します。納税者は、実際の入札プロセスが始まるまでIRSとの交渉を継続することができます。オークションで売却される資産は、少なくとも公正市場価値で売却されなければなりません。例えば、$ 400,000の家は$ 100,000で売ることができません。しかし、場合によってはこれを強制するために評価が必要な場合があります。
• 結論
• IRSは、税金納付を拒否する納税者に対して抵当権と徴税金を発行する相当の権限を有しています。これは多くの場合税金を徴収する非常に効果的な方法ですが、納税者はこれらの手続中にも権利を持ちます。 IRSが個人資産やビジネス資産を奪取するのを防止または遅延させるために使用できる多くの戦略があります。詳細については、財務アドバイザーまたは資格を有する税務当局に問い合わせてください。
• 関連する情報については、

IRS監査の存続

および

IRS監査に異議を申し立てる方法

を参照してください。