あるタイプのIRAをお持ちの場合、保管機関または受託者として働く金融機関は、毎年IRAに情報を返さなければなりません。 IRS Form 5498、 IRA寄付情報 と呼ばれる書式は、賃金報告書W-2に似ています。 IRAの寄付、ロールオーバ、Roth IRAコンバージョン、必要最小限のディストリビューション（RMD）に関する情報が含まれています。

基本情報

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従来のIRAには報告が適用されます。 Roth IRAs、SEP IRAs、単純IRA、およびIRAとみなされます（従業員拠出計画は、従来のRoth IRAsとして設定され、雇用主の適格退職年金制度に設定されています）。 IRAのタイプは、フォームのボックス7にチェックマークで示されています。フォーム5498には、トラスティに関する情報（名前、住所、および連邦識別番号）が含まれています。これには、IRAの所有者である参加者のための同じ種類の情報が含まれています。

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寄付情報

フォームには、フォームの課税年度のIRAへの寄付が記載されています（寄付がない場合、寄付はありません）。すべてのタイプのIRAからのすべてのIRA寄稿が一緒に追加され、合計がボックス1に入力されます。寄付のいくつかのタイプが具体的に表示されます：Roth IRAsの場合はボックス10、SEPの場合はボックス8、SIMPLEの場合はボックス9。みなしIRAは通常のIRAsとして扱われます。彼らは伝統的なRoth IRAsかもしれません。このフォームは、寄付金が控除可能かどうかを教えてくれません。

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書式（ボックス2）はロールオーバー寄与も報告します。 IRAの12ヶ月間に1回のロールオーバのみが許可されますが、ロールオーバーのドル額に上限はありません。したがって、IRAからの$ 15,000の分配は、別のIRAに転記することができます。このフォームで報告されています。 （IRAロールオーバーの詳細については、 IRAロールオーバー およびIRAロールオーバーに関するガイドを参照してください。 受託者間の転送と呼ばれる直接転送を報告します。あなたは毎年、これらの移転をあなたが望むだけ多く作ることができます。 この書式は、寄付金が関係する年の5月31日までにあなたに送付する必要があります。したがって、2015年5月31日までの2015年の書式には、2015年4月18日、またはマサチューセッツ州とマサチューセッツ州の場合の4月19日までに行われた寄付も含まれます（2015年連邦所得の延長期限2015年の寄付に指定されています。

書式が提出された日付のため、あなたの寄付を報告するのを助けることを意味するものではありません（4月15日までに提出した場合は、既にこれを行いました）。 IRAは、IRA所有者の納税申告書に対するIRAの控除額が、受託者が報告した金額と一致することを確認するのに役立ちます。フォーム5498で報告された金額を超える控除を請求する納税者は、矛盾を参照してIRSから手紙を受け取ります。手紙は、書式に報告された金額を超える控除から生じた任意の納税不足額に対して、追加の税金、利子および罰金を求める。 変換と再特徴付け フォームのボックス3は、Roth IRAへの変換を報告します。このタイプのIRAに変換された金額は、Roth IRAを含むIRAに毎年拠出できる金額を制限しません。

あなたがコンバージョンを行い、アクションを後悔した場合、コンバージョンが行われた年の10月15日までにアカウントを再特徴付けすることで元に戻すことができます。この操作は、コンバージョン時のアカウントの価値が10月15日までに大幅に低下した場合に保証されます。この方法では、コンバージョンの所得を報告する必要はありません既に返品を提出している場合は修正された返品を提出してください）。あなたは翌年にRoth IRAに復帰することができます。

撤回と配布に関する情報

IRAを継承した者と同様に、70歳以上の者は、毎年アカウントから最低限の配布（RMD）を受けなければなりません。当年度のRMDは、前年の12月31日現在の当該勘定の公正市場価値に基づいている。たとえば、2015年12月31日の口座の金額は、2016年のRMDを決定します。この金額は、Form 5498のBOX5に報告されます。

フォームにはRMDが必要かどうか（チェックボックス11を介して）あなたがフォームを受け取った年（2015年のフォームは2016年にRMDが必要かどうかを記録します）。この書式はまた、（受託者によって行われた特定の計算に基づいて）取られるべきRMDの量（ボックス12b）およびRMDの日付（ボックス12a）も報告する。

RMDを容易にするためには、1月31日までに前回の12月31日にアカウントの価値を示す書類を提出する必要があります。したがって、2015年12月31日現在の口座の価値を示す書式は、 1月20日（1月31日は日曜日）。 （RMDの詳細については、

必要最低限​​の配分の計算方法

を参照してください。）

IRAから10ドル以上の配賦を受けた場合、フォーム1099-R、

給与、年金、年金、年金、利益分配計画、IRA、保険契約などからの分配 この書式の情報は、配当とそのどの部分が課税対象かを報告するのに役立ちます。 結論

納税申告書を記入し、必要に応じてRMDを計算する際に、様式5498がどのように役立つかを理解する。フォーム自体は何もする必要はありません。あなたはあなたの帰りにそれを添付しません。あなたの税金記録と一緒に保管してください。 （その件についての詳細は、 私の税務記録をどのくらい保持するべきか を参照）