IRSは、コード内の課税所得のすべての種類をカバーする税金書式を作成しています。収入、賃貸収入、給与、賃金、社会保障はそれぞれ、適切な1099形式の受取人に報告され、毎年この収入を納税申告書に報告することができます。投資収益も例外ではなく、株式、債券、ミューチュアル・ファンド、年金および/または退職計画を所持している人は、配当を受けているどのタイプが税収シーズン中に受け取ることができるのかを知っていなければなりません。
投資収益の種類
投資収益は、4つの主要カテゴリに分類することができます。
利息 - 債券およびその他固定利付証券の固定利付証券年金。利息は、IRAまたは有資格制度または年金契約の内部で支払われない限り、通常経常収益として課税されます。地方債の利子も非課税であり、財務省証券の利息は州および地方レベルの課税から免除される。
配当金 - これは、会社の現在の利益のうち、株主への一部を表している。配当金は経常利益として課税されることがありますが、「資格を有する」配当としてコードされている場合は、キャピタルゲインの取扱いが低い場合があります。
キャピタルゲイン - これは、投資が購入されたものよりも高い価格で売却された場合に実現される利益の金額を表します。長期的な利益は、売却される前の少なくとも1年と1日の間保有され、経常利益よりも低い税率で課されます。短期利益は経常利益として課税される。
退職給付制度 - 退職制度からの分配は技術的に投資収入の一形態ではありませんが、IRAと退職制度の所有者は分配を取ることによって、これらの口座への投資から利益を得ることができるため、通常の配当は通常、経常利益として課税されます。
税金フォーム
上記の各収入タイプは、ブローカーまたは発行者が発行した収入の1099フォームに分割されています。各フォームには、発行エンティティの名前、住所、納税者番号が含まれています。これらの書式は以下の通りです：
1099-INT - 投資家に支払われた利子を分割します。このフォームは、確定利付証券または現金に投資するか、利付いた銀行または仲介アカウントを有する債券、CD、またはミューチュアルファンドを所有する人に発行されます。
- ボックス1は課税対象金利の合計を表示します。
- ボックス2は早期回収ペナルティの金額を示します。
- ボックス3は米国財務省証券利息の金額を表します。
- ボックス9は外国人税金を表示します。
- ボックス7は外国人支払人を表します。
- ボックス8は非課税関税を表します。
- Box 9は、源泉徴収額を表示します。特別な民間活動債券
- ボックス10は、非課税債券利息のCUSIP番号を示す。
- ボックス11-13は、州ID情報および源泉徴収
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- 1099-DIV - これは、投資家に支払われた配当金の総額を分解します。これは、投資する普通株式または優先株式または投資信託の保有者に発行されます。しかし、現金価値生命保険契約の所有者には発行されません。なぜなら、これらの配当は単にプレミアムの返還に過ぎないからです。
ボックス1bは資本配当金の総額を示している。
- ボックス2a~dは、ミューチュアルファンド、REITおよびグッズからキャピタルゲインを控除したものである。連邦税の源泉徴収
- ボックス5は投資費用を示している。
- ボックス6と7は外国納税額と外国人支払人を表示する
- ボックス8と9は現金とノン・キャッシュによる清算分配を示す。 >ボックス11は、指定された私的活動債券利息配当金を示しています。
- ボックス12-14は、州ID情報と源泉徴収額を示しています。 - 3 - >
- 1099-B - この形式は、その課税年度に投資家が認識したキャピタルゲインまたはロスの金額を分解します。これは、上場有価証券を売却または売却したすべての人に損益として発行されます。多くの証券会社は、各取引の損失または利益を分解し、それらを年度の正味長期および/または短期損益に定量化する追加の陳述書を発行している。
- ボックス1aは販売または交換の日付を示す
- ボックス1bは取得日を示す
- ボックス1cはそれが長期的または短期的な利益または損失であるかどうかを示す
- ボックス1dはティッカーシンボルBox 9eは、売却数量を示している。Box 9eは、手数料および費用の前と後の両方にIRSに報告された総収入を示す。Box 9eは、ボックスに表示された金額2a
- ボックス3は費用またはその他の基準を示している。
ボックス5は、許可されていない洗濯販売損失の量を示す。ボックス9の基礎はIRSに報告された
- ボックス7は交換による収入を示す
- ボックス8は必要に応じてセキュリティの説明である
- ボックス9-12はデリバティブ契約による実現および未実現損益を分解する
- ボックス13-15は、州のID情報と源泉徴収を示します。
- 1099-R - このフォームは、IRAからの配布を受け取ったすべての人に発行されます、適格退職年金制度または税金繰延勘定または制度の内部に収蔵されていない年金契約を含む。
- ボックス1は、総分配金額を示す。
- ボックス2aは、課税分配金の金額を示す。
- ボックス2bは、課税額が決定されず、
- Box 4は、従業員/ロス拠出額を示す。Box 9は、雇用者証券の未実現評価額を示している。
- Box 7は、分配徴税方法を決定する分配コード
- ボックス8は、分配に含まれる任意の年金契約の値を示す。
- ボックス9aは、受取人に属する分配割合の値を示す。
- ボックス9bは、除外比率が必要とされる年金分配のための従業員の投資額計算された
- ボックス10が満たされている場合、フォーム5329
- の指示を参照してください。ボックス11は、受取人が最初にRoth寄稿をした年を示します。
ボックス12-17は、 1099 MISC - モスこの形式のtは稼得所得に関連し、石油およびガスのリースにおけるロイヤルティ収入（ボックス1）および営業収入収入（ボックス7）を報告するためにも使用されます。<形式フォーム5498 - 適格な計画のロールオーバまたはIRAの受け取り担当者は、移転が課税対象ではなく、配分としてカウントされないことを証明するためにこれを口座保有者に発行します。
- 所得の報告
- 納税申告書の書式番号は投資家に発行された書式番号と一致するように見えますが、そうではありません。利息および配当は1040年のスケジュールBで報告され、キャピタルゲインおよびロスはスケジュールDで除算されます。スケジュールDに関する多くの情報は現在8949フォームで計算され、このスケジュールに引き継がれてIRSに納税者がどのように利益および/または損失を計算したかをより明確に把握することができます。
- 結論
- 退職または投資収入を受け取った納税者は、どの書類を受け取るべきか、どの情報をそれらに記載すべきかを知る必要があります。多くの投資会社が上記のすべてのフォームをカバーする連結1099を発行しています。投資税申告書の詳細については、www。 irs。またはあなたの財務アドバイザーに相談してください。