当期純利益は、キャッシュ・フロー計算書の営業活動部門の明細である。純利益は、売上原価、営業費用、減価償却費、償却費、利息および税金を総収益から差し引いて計算されます。会計上の利益とも呼ばれ、純利益はすべての収益および費用とともに損益計算書に含まれています。損益計算書の純利益は、通常、キャッシュ・フロー計算書の第1項目である。
<！ - 1 - >営業活動による純キャッシュ・フローは、純利益、非現金費用の調整および運転資本の変動の合計として計算される。
営業活動によるキャッシュフローには、損益計算書において異なる扱いを受ける一定の項目が含まれている。減価償却費、償却費および株式に基づく報酬などの非現金費用は、純利益を計算するために含める必要がありますが、そのようなコストは一定期間に会社が生み出す現金の量を減らしません。これらの費用は、キャッシュフロー計算書の純利益に戻されます。
<！ - 2 - >営業活動によるキャッシュ・フローは、貸借対照表上の一部の流動資産および負債の変動も反映している。棚卸資産、売掛金、繰延収益などの流動資産の増加は現金の使用とみなされ、これらの資産の減額は現金の源泉とみなされます。同様に、買掛金、税金負債および未払費用のような流動負債の減少は現金の使用とみなされ、これらの負債の増加は現金の源泉とみなされる。
<！ - 3 - >Google（GOOG）2016 10-K提出を検討します。事業の営業活動のセクションからのキャッシュフローは、純利益に対する調整を示している。減価償却費、償却費および株式に基づく報酬などの非現金費用が追加され、いくつかの非現金収入項目が減額される。売掛金などの資産および負債の変動前払い収益。買掛金勘定;未収収益および費用。繰延税金は現金の源泉および使用として扱われる。
2016年、Googleは純利益19ドルを記録しました。 48億ドル、営業活動によるキャッシュフローは36ドルでした。 04億
現金書類にはさらに多くの項目があります。読み続ける - キャッシュ・フロー計算書とは何ですか？ 、営業活動からのキャッシュフローの見直しと基礎分析：キャッシュフロー計算書。