古き良き時代に社会保障は免税であった。しかし、時代が変わり、多くの納税者は、社会保障所得の少なくとも一部を1040年代の課税所得に反映させることを期待しています。

チュートリアル： 伝統的なIRAs

伝統的なIRAをロスIRAに変換する人々は、この隠れた罠に陥ることがよくあります。彼らが資金の限度額を超えた場合、余分な収入は彼らを所得閾値レベルを超えてブームさせます！彼らは税金がないと考えていた社会保障所得の何千ドルも税金を払っている。この記事では、社会保障給付が課税対象となる理由と方法を探り、あなたが罠から抜け出すのを助けるためのヒントを紹介します。 （社会保障給付と適格性の詳細については、 社会保障入門 を参照してください。）

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所得の閾値

社会保障給付に税金を払わなければならないかどうかを決定するファイラーの所得閾値は2つあります。

-	所得	課税対象となる社会保障の割合
単元、世帯主、適格寡婦と別個に結婚した場合（配偶者が一年を通して住んでいた場合）	$ 25,000未満	すべてのSS収入は非課税です。
$ 25,000- $ 34,000	SS収入の最大50％は課税対象となります。
$ 34,000以上< SSの最大85％が課税対象となる場合があります。	結婚申告共同
$ 32,000未満の場合	SS収入はすべて非課税	$ 32,000- $ 44,000
SS収入は課税対象となることがあります。	$ 44,000以上
SSの85％までは課税対象となります	<！あなたの所得レベルの計算最初の2つのカテゴリーのいずれかのファイラーは、暫定的所得（修正された調整総所得（MAGI））を計算しなければなりません。社会保障所得の50％、その他の税制上の控除給付および調整後の総所得への除外、そして教育関連および国内活動の控除以外の所得への調整額を差し引いたもの）。

<！実施例1

Jim Lormanは単一である。彼は年間19ドル、500ドルを獲得し、2ドルの利息収入とギャンブル賞金からの1ドル500ドルを受け取った。彼はまた社会保障収入で$ 10,000を受け取る。 （$ 19、500 + $ 2、000 + $ 1、500 + $ 5、000 = $ 28,000）

ジムの暫定所得は$ 28,000になる。したがって彼は社会保障の50％ 。

例2

ヘンリーとシャロン・ヒルは共同収入で$ 48,000、利息$ 4,000、配当金$ 3,000を得ています。 （$ 48、000 + $ 4、000 + $ 3、000 + $ 10、000 = $ 65,000） ヒルのMAGIは$ 65,000です。社会保障給付の85％を上限とする。 IRS出版物915を使用して、課税対象となる社会保障所得の金額を見積もることができます。また、控除可能なIRAに寄付した有資格の参加者は、代わりにIRS出版物フォーム590にあるワークシートを使用する必要があります。別に結婚申告書を提出し、その年の間にいつでも配偶者と一緒に住んでいた人のために、IRS刊行物915は、あなたの社会保障の85％までが合計にかかわらず課税対象になると述べています。 あなたの社会保障税を下げる方法 社会保障給付に課税される人にはいくつかの救済方法があります。おそらく最も明白な解決策は、暫定的所得計算式で使用される利子と配当を減らすか排除することです。上記の両方の例では、納税者は、他の所得の上に申告可能な投資収入がなかった場合、社会保障税を減額していました。したがって、この解決策は、報告可能な投資収益を、退職するまで1040年には表示されない年金からの税繰延収益に変換することができます。 $ 200、000の預金証書（CD）が3％の場合は、年間6,000ドルに換算され、暫定所得としてカウントされます。しかし、年金の中で成長したのと同じ$ 200,000が、年金に再投資された利子とともに、暫定的所得を計算するときに$ 0の報告可能な利子を効果的に生み出します。 一般に、年金は、口座の種類によって分配されるときに課税所得になります。したがって、CDまたはその他の課税対象商品から支払った利息のすべてを支払っていない投資家は、資産の少なくとも一部を課税繰延の投資または勘定に移すことによって利益を得ることができます。 （年金についての詳細は、

年金概要

と

退職：年金の隠れた費用

を参照）。

もう一つの可能​​な治療法は、特に、あなたが給付を課税される基準に近い、または近くにいる場合。上記の最初の例では、Jimが課税対象投資を年金に移行し、$ 1,000を節約する場合、実質的に課税上の便益はありません。課税所要額から伝統的またはロスIRAへの投資のシフトは、資金の限度額を超えていない場合にも、同じ目的を達成します。 （IRA変換で発生する可能性のある問題の詳細については、 IRA寄付が税金にどのように影響を及ぼすか および IRAロールオーバー間違い を参照してください。）

結論 社会保障給付の課税性に関する多くのルール、およびこの記事では、このトピックに関連する主要なルールと問題のみを対象としています。このトピックの詳細については、IRSのWebサイトにアクセスし、IRSの出版物915をダウンロードするか、税務アドバイザーに相談してください。