IRAは、銀行その他の金融機関、生命保険会社、ミューチュアルファンドまたは株式ブローカーを通じて設立された個人に対して、優遇された退職貯蓄口座です。人々はIRAを投資と誤解することがよくありますが、実際に投資が行われる口座です。多くのIRAでは、株式、債券、ミューチュアルファンド、為替ファンド（ETF）などの個別証券の中から選択することができます。また、資産割当が行われる「シングルファンド」オプションを選択することもできますあなたのために。

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IRAを開くと、毎年最大の拠出限度額まで投資することができます（2017年、50歳未満の場合は5,500ドル、50歳未満の場合は500ドル、より古い）。あなたが59才に達すると、罰金なしにIRAから資金を引き出すことができます。 70歳になったら、必要最小限の配分を取る必要があります（ロスIRAは所有者が死亡した後にのみRMDの対象となります）。

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しかし、あなたがIRAでお金を使って家を購入し、あなたが59½でない場合はどうなりますか？ IRAの投資と引き出しには非常に特殊なルールがありますが、ペナルティフリーのIRAの資金を使って家を購入することは可能です。あなたのオプションがあります。

初回住宅所有者

IRAは退職時の貯蓄を目的としているため、IRS（Internal Revenue Service）は59½歳になる前にお金を引き出すことを望んでいません。あなたがそうした場合は、10％早期離脱ペナルティを支払わなければならないかもしれません。 1997年の納税者救済法により、IRA規則の一部が変更されました。最初の家を購入、建造、再建するなど、特定の状況で罰金を払うことはできません。 （IRAからの金銭を罰金なしで取り下げることができる他の状況については、 9ペナルティフリーIRA退会 を参照）

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あなたのIRAでお金を使って家を購入するには、初めて住宅購入者になる必要があります。過去2年間にあなたが家を所有していない（または自分の財産に興味を持っていない）場合は、初めての住宅購入者とみなされます。たとえ5年前など、過去のある時点で家を所有していたとしても、最初の購入者の要件を満たすことができます。

お客様のIRAの種類によってルールが異なります。初めての住宅購入者として資格がある場合は、従来のIRAから最大10,000ドル引き出して、家を購入する費用を補うことができます。あなたの配偶者は、自分のIRAから最大10,000ドルも引き出す​​ことができます（IRAは 個々の 退職勘定であり、配偶者と「共有」しないことを覚えておいてください）。あなたが10％の早期撤退罰金を免れたとしても、あなたと（そしてあなたの配偶者）が引き出した金額には、引き続き所得税が課せられます。

ルールはRoth IRAとは少し異なります。何らかの理由で、いつでもあなたのRoth IRAに寄付した寄付を免税で罰金を払い戻すことができます（これはあなたがすでに寄付に税金を払っているためです）。寄付を撤回すると、10％のペナルティを支払うことなく、初回家計購入のために収入の10,000ドルを引き出すことができます。あなたがRoth IRAを少なくとも5年間持っていれば、払い戻された収入は免税となります。 5歳未満の場合、収入は課税対象となります。

「一部の初回住宅購入者は、民間住宅ローン保険を回避するために大幅な前払いを望むかもしれません。これは、CFPのプロフェッショナルの支援を得て、前払いのための資金に最も効率的にアクセスする方法を決定する手助けをするのに最適な時期です」とメリーランド州ゲーサーズバーグのBlue Ocean Global Wealth CEOであるMarguerita M. Chengは述べています。

自己指向IRA

もう1つの選択肢は、既存のIRAを開くか、自発的にIRAまたはSDIRAに変換することです。これらは、アカウントへの投資を完全に制御できるようにする専門IRAです。すべての有価証券および投資は、専門的な自己監督者または受託者（標準IRAのように、主流の銀行または証券会社ではなく）が管理する口座に保持されます。 SDIRAsの最大のアトラクションの1つは、柔軟性です。SDIRAを使用すると、LLCやフランチャイズから貴金属や不動産まで、標準IRAよりも幅広い投資が可能になります。 「不動産」は単なる住宅を指すわけではありません。空き地、駐車場、移動住宅、アパート、多世帯の建物、ボートスリップに投資することもできます。

しかし、SDIRAの資金で購入した不動産は、IRAの配給時代に達する前に、あなたやあなたの直属の家族に利益をもたらすことはできません。言い換えれば、あなたは45歳のときにSDIRAを使って家を買うことができますが、あなたが59½になるまで住むことはできません。 SDIRAsは、標準的なIRAsと同様に、将来あなたの退職に備えるためのものであり、今日の利益には使用できません。

"あなたのIRAの中に不動産を購入するためにあなたの自己指向のIRAを使うことができる多くの方法があります。あなたは賃貸物件を購入し、IRAを銀行として使用し、不動産（すなわちモーゲージ）に裏打ちされた人にお金を貸すことができます。税制上の抵当権を購入したり、農地を購入したりできます。不動産に個人的な目的で投資しない限り、IRAを使ってその購入をすることができます」とマサチューセッツ州レキシントンのInnovative Advisory Groupのカール・チショルムは述べています。

また、 SDIRAの投資不動産の資金調達はSDIRAから出てきています。税金を払わなければならないとか、屋根のような修繕が必要な場合は、SDIRAの資金を使わなければなりません。同様に、投資財産が得た金額はSDIRAに戻さなければなりません。たとえば、家を購入して貸し出す場合、家賃を徴収することはSDIRAに戻らなければなりません。 あなたの401（k）をタップしてください 401（k）をお持ちの場合は、 IRAから資金を引き出すのではなく、その口座から融資を受けることについて考えるかもしれません。一般に、401（k）残高の最大50％を最大50,000ドルまで借りることができます。何らかの理由により、税金や罰金が課されることはありません。あなたはローンに金利を支払うことになります。典型的にプライムレートには1〜2パーセントポイントが加算され、401（k）アカウントに戻ります。ほとんどの場合、5年以内に返済する必要がありますが、家のためにお金を使っている場合、返済スケジュールは15年に延長される可能性があります。

心に留めておきたいことは、「あなたは毎月の予算に支払いを含める必要があります。また、401（k）ローンに請求される金利は、税金控除（税務アドバイザーに確認）されない可能性があり、おそらく現在の住宅ローン金利よりも高くなります。もう一つの短所は、税引き後のドルで元金を返済しているため、ローンはあなたが考えるよりも高価になる可能性がある」とピーター・J・クリードン、CFP®、ChFC®、CLU®、CEO、クリスタル・ブルック・アドバイザーズ、 New York、NY

ほとんどの場合、自動的に給与控除を行い、返済します。これは簡単に聞こえますが、支払いを逃すとどうなるかを理解することが重要です。お支払い後90日以上経過した場合、残りの残高はディストリビューションとみなされ、収入として課税されます。あなたが59½未満であれば、10％のペナルティを負うことになります。別の注意点：あなたが仕事を辞めた場合（または離れる場合）、60〜90日以内にローン残高全体を返済しなければなりません。それ以外の場合は、天びんに課税されます（あなたが仕事を辞めて55歳を超えない限り、10％の早期離脱ペナルティが課せられます）。

結論

SDIRAsでは、退職後の計画において積極的な役割を果たす必要があるため、誰にも適していません。さらに、SDIRAsに関する非常に具体的な規則と規制がありますので、事前に宿題を行い、経験豊富な財務プランナー、弁護士、税理士と相談して決定することが重要です。

また、標準的なIRAに関するもう1つのこと：伝統的なRoth IRAから融資を受けることはできませんが、「免税ロールオーバー」と呼ばれる方法で60日間IRAから資金にアクセスできます。あなたが60日間以内にIRA（あなたが撤回したものか別のものかを問わず）に返金している限り。そうしないと、収入（州を含む）の税金と罰金が科されます。現在、自分が所有するIRAの数に関係なく、年間で1回の「免税ロールオーバー」に制限されています。