伝統的なIRAsをある金融機関から別の金融機関に移すことについて考えましたか？たぶんあなたはより高いリターン、より多くの投資選択、またはより良いサービスを求めています。伝統的なIRAの上に乗っていくと、避けなければならないいくつかの一般的な間違いがあります。 Revere Asset Management社のCFA®、Dan Stewartは次のように述べています。「IRAのルールは厳しいものがあり、何年も経っても変わってしまったので注意が必要です。そうでなければ所得税 と Inc.、テキサス州ダラスにある。

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この記事では、IRAロールオーバールールの概要を説明し、IRAロールオーバールールの破らないように支援します。あなたが退職しようとしているのを知っていますか？それはあなたが考えるのと同じくらい早くではないかもしれません。 60日ルール IRAから資金を受け取った後、別のIRAへのロールオーバーを60日以内に完了する必要があります。 "これは60日で、2ヶ月ではありません。私は間違いが起こったのを見ました」と、メリーランド州ゲーサーズバーグのBlue Ocean Global Wealth CEO、CFP®、Marguerita M. Chengは言います。許可期間内にロールオーバーを完了しなかった場合、または権利放棄、内国歳入庁（IRS）からの60日間のうち、額はIRSの目で通常の収入として扱われます。つまり、所得を所得として所得税に含めなければならないことを意味します。課税所得には現在の経常所得税で課税されます。さらに、配布が発生したときに59才に達していないと、離脱時に10％のペナルティが発生します。 （60日間の権利放棄についての詳細は、 60日間退職者ロールオーバー規則の例外

の記事を参照してください。）

<！ 1年以内にIRAから資産を譲渡し、その金額の

の部分を転記した後、別の免税を行うことはできません任意のIRAのロールオーバー。この法律は、2014年の税法裁判所判決のために変更されました。 以前は、1年ルールは、同じIRAから別の（または同じ）IRAへの追加ロールオーバーを適用する場合にのみ適用されました。 IRA-1とIRA-2の2つのIRAがあり、IRA-1から新しいIRA（IRA-3）への非課税ロールオーバを行うとします。 IRA-1からの配布から1年以内に、IRA-1またはIRA-3から別のIRAへの免税ロールオーバーを新たに行うことはできません。ただし、IRA-2の資金を他のIRAに転貸することができます。なぜなら、前年度にその口座に出入りしなかったからです。 <！ - 3 - >

新しい規則では、1年間の期間が経過するまで、IRA-2から資金を引き出すことはできません。 "これの欠点は、あなたがIRAを移転しているときに、銀行によっては別の銀行の管理人に小切手を発行することがあります。多くの場合、銀行は各CDをIRAと見なしていましたので、この種の請求は実質的に収益を減少させ、銀行にとどまることを余儀なくされました」とコネチカット州チェシャーのArmstrong Financial StrategiesのオーナーであるEAは述べています。

IRAからIRAへのロールオーバーの年1回の制限は、雇用主からの適格ロールオーバ分配には適用されません。したがって、1年以内に同じ有資格プラン、403（b）または457（b）アカウントから複数のディストリビューションをロールオーバーすることができます。 （注：この1年間の制限は、伝統的なIRAからRoth IRAsへのロールオーバー、すなわちRoth変換には適用されません。）

ロールオーバーに適さないRMD IRAから免税ロールオーバーを許可されています。任意の年齢ですが、あなたが70歳以上の場合は、それが過度の寄与とみなされるため、年次必要最低限​​度分布（RMD）をロールオーバーすることはできません。 （詳細については、 不適格なIRA寄付の是正序

、

適格でないIRA転覆の納税処理

および

適格でない（過剰）IRA寄付の訂正方法

毎年RMDを取る必要がある場合は、ロールオーバーを実施する前に、IRAから当年のRMD額を削除してください。 同じプロパティルール 1つのIRAまたは別のIRAへのロールオーバーは、同じプロパティで構成する必要があります（ RMDを配布するための戦略的方法 を参照してください）。つまり、IRAから現金を受け取ることはできません。他の資産を現金で購入し、その資産を新しい（または同じ）IRAに転記することはできません。この場合、IRSはIRAからの現金配当を経常収入とみなします。 ある起業家（57歳）がIRAをある金融機関から別の金融機関に転記することを決めました。しかし、IRA資産を使って特定の会社の株式を購入したいと考えています。彼女は自分のIRAから受け取った資金の一部を受け取り、株式を購入し、残りの現金を新しいIRAに入れます。その後、彼女は購入した株式を同じIRAに預けて、税繰延処理を受けます。 IRSは、株式の購入に使用された配当部分を経常利益とみなす。したがって、起業家は転記された株式の課税対象部分について、現在の通常の所得税率で税金を負担することになります。さらに、彼女が59½よりも若いため、IRSは株式を購入するために使用された金額の課税可能部分の10％のペナルティを評価することになります。

注意：ロールオーバを使用しない場合 ある金融機関から別の金融機関にIRAを移して資金を使用する必要がない場合は、ロールオーバーの代わりに移送方法の使用を検討する必要があります。転送は報告不可であり、任意の期間中無制限に実行することができます。ロールオーバは、60日間の期限を守らず、小切手を紛失するなどのエラーのための余地を残します。また、前述の12ヶ月に1回のルールに限定されています。 「譲渡によりロールオーバの撤退処理が取り除かれ、資産がエンドアカウントに直接渡り、投資家は60日間のルールに伴うリスクを排除します」とインデックスファンドアドバイザーの創設者兼社長であるマーク・ヘブナーは述べています、Inc.カリフォルニア州アーバインで、「アクティブ投資家のための12ステップ復旧プログラム」の著者です。 "

フロリダ州レイク・メアリーのエクセル・タックス・アンド・ウェルズ・グループの財務マネージャー、カルロス・ディアス・ジュニア氏は、「私の意見では、直接的な移転はIRAから別のIRAに資金を移すのに最も最適な解決策です。追加ポイント

あなたの伝統的なIRAから資金を引き渡すことができますが、以下の退職プランから伝統的なIRAに資金を振り替えることもできます：

あなたの死後の配偶者から継承する伝統的なIRA 配偶者のIRA寄付の作成

および

配偶者を持つ税金の恩恵

を参照してください。）

適格な計画

税金を控えた年金制度（b）計画）

政府繰延報酬制度（第457項のプラン）

• 適格制度からの適格額、403（b）計画または政府457計画が、適格退職金制度への直接転記の場合、支払人はあなたに分配された金額の20％を源泉徴収しなければなりません。もちろん、源泉徴収された税金の控除を受けることになります。しかし、あなたが全体の配布をロールオーバーすることを決めた場合は、20％を補充する必要があります。 源泉徴収と関連する報告要件を避けたい場合は、直接転覆とは、適格な計画、403（b）計画または政府の計画のアカウントからロールオーバを達成するために使用すべき方法です。直接ロールオーバは報告可能ですが、課税対象とはなりません。さらに、60日以内に気になるウィンドウはありません。あなたのために直接ロールオーバーを処理するための文書と運用要件については、プラン管理者とIRAの管理人に確認してください。 あなたは他の方向にも資金を移動することができます。つまり、IRAから 配布を受け取り、それを 適格なプランに転記することができます。ただし、雇用主はそのようなロールオーバを受け入れる必要はありませんので、IRAから資産を配布する前に、プランの管理者に確認してください。さらに、非課税金額やRMDなどの一定額は、IRAから適格な制度に転用することはできません。
• 転倒についての学習を継続するには、
• 税務ロールオーバーがIRAにどのように影響を及ぼすか
• 、

退職年金資産の移転に関するヒント

および

（k）とIRAロールオーバー