あなたの退職制度に影響を及ぼす拠出限度額および税務上の問題を理解することは、費用のかかる間違いを避けるだけでなく、利用可能な利益を活用するのに役立ちます。ほとんどの場合、個人は、特定の状況に適用される可能性のある給付を決定するために、有能な税務専門家と協議することを強くお勧めします。ここでは、事業主および雇用主が後援する退職制度に関する質問、および個々の納税者に関連する質問に対処します。あなたの税務専門家に相談するには、より専門的な支援が必要であることを覚えておいてください。
<！私は参加する401（k）プランを提供する法人のために働いています。しかし、私はまた側にコンサルティングサービスを提供しています。私のコンサルティング事業の退職計画を立てることはできますか？そうであれば、私の雇用主の退職計画への参加によって影響を受ける計画への貢献はどのようになっていますか？ 回答
： あなたの雇用者との唯一の提携が、あなたが会社のために働いており、会社に所有権がない場合、退職計画を立てることができます。 1つの例外を除いて、あなたのコンサルティング事業に設立された計画への貢献は、あなたの雇用主の401（k）計画への拠出の影響を受けません。この例外は給与繰延拠出に適用されます。
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給与繰延拠出限度額は、プランごとではなく、個人（1人当たり）に適用されます。これは、あなたが参加しているプランの数にかかわらず、あなたは$ 9,900以上の延滞拠出金を払うことができないことを意味します。年末までに50歳以上であれば、例えば、あなたが35歳で、2013年にあなたの雇用主が主催する401（k）プランに5,000ドルを繰り延べるとします。あなたは$ 12,500（ $ 17,500 - $ 5,000）を給与繰り延べ機能がある場合は、あなたのビジネスに採用するプランに適用します。 <！ - 3 - >
年間付加価値と呼ばれるものの規則は、雇用者単位で適用されるものとは異なります。年間加算ルールは、確定拠出制度に基づく参加者の拠出額を参加者の報酬の100％または51,000ドルのいずれか低い額に制限します。 2013年課税年度には51,000ドルの限度額が適用されますが、限度額はインフレのために1,000ドル単位で割り引かれます。IRSは、各年度の最終四半期に翌年の限度額が増加するかどうかを通知します。この51,000ドルには、給与繰り延べ寄付や利益分配やマッチング寄付などの雇用者の拠出が含まれます。年間加算限度額は雇用者ごとに適用されるため、コンサルティング事業は、あなたが定期的に雇用されている法人とは別の雇用者であるため、各プランに最高$ 51,000を拠出することができます。
を参照してください。 例 あなたの雇用主から$ 250,000を稼得し、雇用主の401（k）共有の特徴は、定義された寄与の一種です。利益配分や拠出金などの給与繰延拠出額と雇用主拠出額から構成することができる、401（k））/利益配分計画には、2012年に最高$ 51,000を受け取ることができます。
さらに、年次加算金のルールが各プランに個別に適用されるため、あなたのビジネスに採用する退職プランへの拠出額は最大51,000ドルとなり、合計拠出額は102,000ドルに制限されます。 2013年末までに50歳になる場合は追加で$ 5,500になります。利益分配拠出金などの
雇用者の拠出額は、お客様のビジネスに採用する計画の控除額の25％に限られますあなたのビジネスが組み込まれている場合に支払うW-2賃金、またはあなたのビジネスが唯一の所有権またはパートナーシップである場合は修正された純利益の20％に加えて給与繰り越し拠出額。さらに、あなたのビジネスに採用するプランへのあなたの雇用者と給与の繰り延べ総額は、あなたのビジネスから受ける報酬の100％を超えないようにしてください。事業が共通の所有権または所属を有する場合、複数の事業の複数の計画に対する拠出限度に関する規則は異なる。そのような場合、個人は適格税務専門家または計画管理者に相談し、適用される規則を決定する必要があります。 2つのプランへの俸給拠出の拠出 質問
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私が2つの雇用主スポンサープランに参加する場合、両方に俸給拠出をすることはできますか？
回答 ： はい。しかし、給与繰延拠出額は、一般的に、年間の単一集計額に制限されています。たとえば2013年課税の場合、2013年12月31日までに50歳になると、最大17,500ドルの追加給付金と追加のキャッチアップ額5,500ドルを支払うことができます。この金額は、複数すべてのプランへの給与繰り延べ拠出額の合計が$ 17、500プラス追い越しを超えない場合は、参加する退職プランをご利用ください。
内国歳入法によって給与繰り延べに分類されないため、457年制度の繰延には例外が適用される。したがって、403（b）または401（k）プランに参加し、政府の457（b）プランに参加する場合、401（k）または403 b）計画と同じ額を457（b）計画に提出します。ただし、どちらの計画への拠出額も、計画をスポンサーする雇用主から受け取った報酬の100％を超えないものとします。たとえば、403（b）に対するあなたの総貢献額は、403（b）プランを維持する雇用主から受け取る報酬の100％を超えることはできません。
IRA寄付締切日の延長
質問 ：
2013年8月15日までに所得税申告書の延長申請を行いました。2013年8月15日までに2012年IRAへの寄付を行うことはできますか？
回答 ：
いいえ。税務申告期限はIRAの寄付には適用されません。あなたのIRAへの寄付は、延長を除いて税務申告期日までに行われなければなりません。
IRA寄付を再評価する締め切り
質問
：前年度のIRAに3,000ドル寄付しました。私は最近、財政プランナーに会いました。私は、昨年のRoth IRAへの寄付を受ける資格があると説明しました。また、その額をRoth IRAへの寄付として扱う方が有益でしょう。私はすでに4月15日の期日までに納税申告書を提出していますので、今7月にRothへの寄付を変更できますか？ 回答
：
はい。期日までに納税申告書を提出してから、去年のIRAへの寄付を再評価するために、自動的に6ヶ月延長されます。これは、あなたのIRAのカストディアンが、今年の10月15日までに再確認のための指示を受けなければならないことを意味します。適切な書類の必要条件を決定するには、保管人に確認してください。 あなたのIRA寄稿またはロス変換
の再特徴付け
を参照してください。）
去年の納税申告書を既に提出しており、再特徴付けを含まなかったので、改正納税申告書（IRS Form 1040X）。一般に、様式1040Xは、あなたが最初の申告をした日から3年以内に、またはあなたが所得税を支払った日の2年後のいずれか遅い日のうち2年以内に提出しなければなりません。早期に納税申告書を提出した場合、納税申告期日までに提出されたものとして扱われます。改正州税申告書を提出する必要があるかどうかを判断するには、税務専門家または州の税務当局に確認する必要があります。 結論
これらの質問と回答が役立ちました。ただし、上記の情報は一般的なガイドラインに過ぎず、税務アドバイス、法律相談、財務計画サービス、不動産計画サービスなどには使用しないでください。