国税庁（IRS）は、休暇を提供するために（おそらく人々が不動産市場に参加するよう促すために）、納税者が住宅ローンに支払った利子を控除することを認めています。

しかし、 2番目の 住宅ローンを取得するとどうなりますか？それはあなたがそれを使うために重要ですか？あなたは無期限に関心を控除できますか？

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第2の住宅ローンを取る税制上の意味を詳しく見て、さまざまな制限や落とし穴を強調するだけでなく、税金控除の計算方法を紹介します。

基本事項

最初に、「適格住宅」（住宅ローン利息控除が適用されるもの）とIRSが「住宅ローン利子」と「モーゲージ債務」をどのように定義するかを理解する必要があります。 > <！ - 2 - >

まず、「適格な家」とは、あなたが通常住んでいるメインの家か、または2番目の家を指します。 IRS出版物936に記載されているように、モービル・ホーム、家の予告編、アパート、ボートは、「寝る、料理する、トイレの施設」がある限り、すべての資格があります。

3つ以上の不動産を所有している場合は、その年の間に2つの住宅をそれぞれプライマリとセカンドハウスとして請求することができます。あなたがその年の間に請求していた家を売った場合、その年の残高のために、別の財産を第1または第2の家とみなすことができます。

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賃貸物件や事務所のような何かを兼ねる家庭で控除を請求している場合は、賃貸物件またはオフィスをどのくらいの時間を費やしているかに関する微妙なルールと計算が行われます。敷地内にあります。ここで具体的に言及することができますが、一般的に言えば、2番目の家を借りる場合は、少なくとも14日間、または1年以上賃貸した時間のうち10％を超える期間（どちらか長い方）それに抵当権を控除することができるようにすること。 （もしあなたがそこに暮らしていなければ、あなたは家主であり、違った規則が出てくる：

賃貸物件所有者の税額控除 参照）。 住宅ローンの利子は、担保として自宅を使用するローンに支払われる利息のみに適用されます。これには以下のものが含まれます：

第1抵当貸付および第2抵当貸付

• 信用枠
• 住宅担保貸付
• これらの金額は、債務を取った時期と収益がどのような金額で使用されたかによって異なります。

Grandfathered debt

• は、1987年10月13日またはそれ以前に自宅で担保された抵当権を意味します）。 住宅ローン借入金
• は、1987年10月13日以降に持ち出された住宅ローンを指します。e …、修理、修理など）。 ホーム・エクイティ・ローンまたはローン
• は、1987年10月13日以降に持ち出され、大学の授業料、新車、休暇、かわいこなどの非居住関連の目的に使用されたモーゲージを指します。家を買ったり、建てたり、改良したりすることに関係のない何か他のもの。 控除

それはあなたがすでに持っている借金の種類と、どれくらいあなたが引き受けるのかによって異なります。あなたが結婚して共同で提出する場合、総額100万ドル以下の住宅取得債務と総額100,000ドル以下の住宅借入金の控除のみが可能です。単独、または結婚して別々に提出する場合は、自宅借入金の限度額は500,000ドル、ホーム・エクイティ債務額は50,000ドルとなります。

<！つまり、住宅ローンや住宅ローンを使用してプライマリおよび/またはセカンドホームを購入、建設または改善した場合（住宅取得債務にする）、総額が100万ドルであれば、利息を支払ったたとえば、2つの抵当権のそれぞれに4％の利率を設定して合計100万ドルにすると、毎年の利息$ 40,000をすべて差し引くことができます。

ただし、 200万ドルとすると、その年に2百万ドル分の抵当権で支払った金利の半分を控除することしかできません。同じ4％の金利を適用した場合、おそらくその年に金利を支払った$ 80,000ではなく、$ 40,000を差し引くことしかできません。 （これは7桁の財産を調達しようとする人にとっては考慮すべき事項です。「999ジャンボ対従来の住宅ローン：彼らの違い

参照）

<！ - 2 - > この限度額は、徴収された借金には適用されませんが、あなたの徴収された借入金が既に100万ドルを超える場合、新たな借入金の追加控除はできません。あなたは祖父母の借金で$ 900、000しか持っていないのですが？その後、追加の$ 100,000の家財道具借入金の利息のみを差し引くことができます。 少なくとも、これは一般的なルールです。 IRSは、あなたの実際の控除可能な住宅ローン金利を決定するためのワークシートを提供します。

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書類作成

最低$ 600相当の住宅ローン金利を支払っている限り、住宅ローンの所有者または貸し手（通常はフォーム1098）から数ヶ月税務申告の前にあなたの年間支払いのドル額に加えて、このモーゲージ・インタレスト・ステートメントには、あなたの支払った住宅ローン保険料と支払った控除ポイント（その年を家で購入した場合）も表示されます。この書類を手元に置いたら、フォーム1040、スケジュールA（明細控除）で納税申告書を記入します。

家事譲渡借入金と住宅借入金を組み合わせると、技術的に$ 1を借りることができます。あなたの家に1百万ドル。ただし、この閾値を超える追加の債務が発生した場合は、投資（スケジュールAでも報告されている）や事業（スケジュールCまたはC-EZ）。

借り換え、ポイント、およびプレミアム

2番目のものを含む任意のモーゲージをリファイナンスする場合、前回のローンの元本まで新ローンを住宅ローンとして請求することができます。それを上回るものはすべて住宅担保債務として扱われます。

さらに、新しい住宅ローンのポイントを支払うと、ローンの寿命にわたってそれらを差し引くことができます。新しい30年住宅ローンをリファイナンスすると仮定すると、毎年ポイントで支払った金額の1/30

を差し引くことができます。家を売却したり借り換えたりするまでにすべてのポイントを控除しなかった場合は、その年の残りのすべてを一度に差し引くことができます。あなたは、スケジュールA、フォーム1040、ライン12に控除を提出します。

調整された総収入が$ 109,000（または、結婚して別に提出する場合は$ 54、$ 500）を超えない限り、すべてのあなたの住宅ローン保険料も同様です。これはあなたの「家事借入」カテゴリーに該当します。 ^結論 税規則は複雑ですが、それを否定するものではありませんが、適切に処理すれば、年間約1000万ドル節約できます。第2の住宅ローンを取る前に資格を持つ税務専門家に相談してください。