場合によっては、IRSは外国の口座の使用を阻止するための措置をとっており、主にそのような口座から収益を得ることができない恐れがあります。理由が何であれ、外国機関の資産を持つアメリカ人にとって、これは深刻な懸念の領域です。

2014年に、IRSが、米国納税者に対し、10万ドル以上のオフショア口座を持つすべての納税者に対し、6月30日までに新しい金融犯罪執行ネットワーク（FinCEN）フォーム114を提出するか、彼らの資産の50％ものペナルティが課されます。

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ほとんどの外国銀行は米国市民からの預金を望まないという事実があります。これは、IRSと司法省（DOJ）の積極性が高まっていることから、スイスや英国などの伝統的な行先ではますます増えています。外国銀行は、アメリカの顧客を救うために多くの時間とエネルギーを費やしているだけであり、複雑な米国の規制や厳しい監視に対応できるコンプライアンス部門の種類はほとんどありません。

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外国銀行口座を開こうとするアメリカ人は、このハードルを考慮して、信用懸念や他のリスクフラグをクリアするためにできることを行うべきです。単にIRS課税の対象となるアメリカの市民であることは、海外銀行を躊躇させるほど危険なものになる可能性があるので、個人レベルでは危険性が低いように見えることをお勧めします。

米国居住者の二重課税

世界のほぼすべての国とは異なり、米国政府は、外国資本と外国貿易だけで活動していても、世界のどの所得でも市民に課税しますパートナー。実際に、米国は唯一の先進国であり、世界的な活動に租税を課しています。

<！これは、ドイツに住んでいるドイツ人とドイツ連邦政府の両方に所得税を支払わなければならないということを意味します。アメリカ人の労働者が毎月の収入をドイツの銀行に預ける場合、IRSはそのアカウントにアクセスして税金を徴収することができます。海外収入に支払われる外国税の部分的な控除を含むいくつかの救済規定があるが、しばしば不十分である。

外国人口座保有者のすべてが海外で経済活動を行っているわけではありません。つまり、この二重課税について心配する必要はありません。しかし、懸念している労働者と投資家はIRSに返還を提出する必要があります。

FinCENフォーム114

外国の会計は課税対象であるため、IRSと財務省は海外資産を宣言するための非常に厳格なプロセスを持っています。外国銀行口座を有する米国市民は、合計で10,000ドル以上、または暦年中いつでも、そのような口座を財務省に報告する必要があります。彼はまた、いわゆる「署名当局口座」を除いて、これらの口座からのすべての収入を報告し、課税する必要があります。

1970年代から2013年6月まで、外国の口座保有者は、財務省のフォームTD F 90- 22。 1、FBARとしてよく知られている外国銀行と金融口座の報告。フォームは毎年支払われ、デトロイトの財務局で処理されました。財務省は、2013年6月以降、紙ベースのFBARはもはや受け入れられないと発表した。代わりに、外国の口座の所有者は、FBCとも呼ばれるFinCEN Form 114を電子的に記入する必要がありました。新しいFinCEN 114にはより多くの情報が含まれており、財務省の銀行秘密法のEファイリングシステムを通過しなければならなかった。この新しいFBARは、所得税申告書に取って代わるものではなく、個別に提出される個別の書類でした。

外国勘定税務コンプライアンス法

議会は2010年に外国税法遵守法（FATCA）を通過しました。行為が非常に静かだった理由の1つは、その4年の長期にわたる上昇でした。 FATCAは実際には2014年まで効力を発揮しませんでした。以前は単一の国家政府が試みたことがありませんでしたが、今までに成功して、世界中の銀行にコンプライアンス基準を強制しました。

FATCAには、非Uが必要です。米国の市民が50,000ドル以上の価値を持つ口座を報告する場合はS. S.銀行に、それ以外の場合は30％の源泉徴収罰金と米国市場からの除外の対象となります。 2015年中頃までに100,000を超える外国企業が財務情報をIRSと共有することに合意した。ロシアと中国でさえFATCAに合意した。連邦準備制度と戦う唯一の主要な世界経済はカナダです。しかし、それは民間の市民であって、カナダ政府ではなく、国際政府協定条項の下でFATCAを訴えて個人の銀行口座情報を引き渡すことを違法とした。

FATCAを通じて、IRSは口座保有者の口座番号、残高、氏名、住所および識別番号を受け取る。外国勘定を持つアメリカ人は、ほとんど冗長なFBARフォームに加えて、IRSにフォーム8938を提出する必要があります。外国銀行口座を開設することに関心を持つ人は、特に海外退職勘定のために、これらの要件と可能な税金罰則を認識していなければなりません。

非公開のオフショア銀行口座の潜在的な問題

オフショア脱税の一般的な口頭での考え方には、ジュネーブにファンシーで秘密の銀行口座を持つ百万人の米国市民が含まれます。実際には、何百万人ものアメリカ人がオフショア銀行口座を開設しているのは、非常に多くの理由があります。米国国務省は、815万人のアメリカ人が2015年に海外に住んでいたと推定し、何百万人も外国人の口座を持っていましたが、これらの資産を宣言するためにFBARを提出した納税者は100万人未満です。

明らかに、多くの外国人アカウント保有者は資産を報告していません。しかし、2009年以来、IRSはコンプライアンスを重視しており、アメリカ人は非公開の厳しい罰金や罰金に直面する可能性が高くなっています。実際には、FBARを提出できなかったために、最高5万ドルまでの罰金と10年までの懲役刑が科せられます。

非開示よりも真剣なのは、外国銀行口座に収入して預けられた所得に対して税金を払わないことです。連邦政府は、たとえ偶然にも、アンクルサムに支払うことのない人に対して民事罰金を科すことができます。口座に課税所得がない場合でも、すべての外国口座はIRSに報告する必要があることに留意してください。