a：

修正された調整総収入（MAGI）が100,000ドル以下で、別途提出された結婚でない場合は、従来のIRAからRoth IRAへの課税対象転換を開始することができます。あなたは、直接トラスティツートラストを転送するか、従来のIRAを配布してから、Roth IRAに転記することができます。ロールオーバーは、配布を受け取ってから60日以内に完了する必要があります。

<！ - 1 - >

だから、これを行うのに最適な時間と方法はいつですか？ Roth IRAへのコンバージョンは課税対象イベントであるため、コンバージョン率が低い年となる予定の年、またはパフォーマンスが悪いため伝統的なIRAの価値が下がった場合に変換するのが最適な時期です。

変換に伴う税金（経常収入と見なされます）を計算し、税金を払う計画の外に十分な資金があるかどうかを判断します。転換に多額の税金がある場合は、税金を払うために使われた資金で得られる将来の収入。また、数年間に渡って小さなコンバージョンを行うことで税金を削減することもできます。転換が完了すると、Roth IRA口座のために設定された規則に従う限り、資金はRoth IRAで免税されます。 （Rothコンバージョンについての記事をご覧ください： Rothコンバージョンの単純な税計算 ）

<！ - 2 - >

（この質問はSteven Merkelによって答えられた）