多くの投資家は、個々の退職勘定（IRA）と401（k）勘定に驚異的な金額を蓄積しています。他の資産とは異なり、両方のタイプの勘定は、受益者の指定を介して相続人に渡されます。さらに、これらの勘定には財産税と所得税の両方の影響があります。ファイナンシャル・アドバイザーは、これらの口座を相続人に配付することを計画する際に、顧客にアドバイスを提供する大きな源泉となり得る。

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受益者指定を最新に保つ

顧客は、これらの口座の受取人の指定を最新に保つことが重要です。 401（k）の場合、彼らの反対は放棄しない限り、配偶者は自動的に受益者になります。これらの受益者の指定は、あなたの人生の変化に合わせて調整する必要があります。結婚した場合は、必ず配偶者を追加してください。もしあなたが離婚したり、寡婦になると、調整も必要になります。受益者の指定は、誰がお金を得るのかを決定するものです。あなたの死後、あなたの元配偶者が依然としてあなたの100万ドルのIRAの受益者であることをあなたの現在の配偶者が知っているように、「私はあなたを愛しています」とは何も言いません。 （詳細については、 顧客受益者指定を処理する方法 を参照してください。）

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不動産税

IRAまたは401（k）口座に保持されている金銭は、連邦財産税の対象となります。限界はかなり高いです。各人は$ 5以上の免除を受けています。 2016年には4500万人に達します。これはほとんどのクライアントに影響を与えません。個々の州の不動産税は様々で、影響を与える可能性があります。さらに、配偶者に直接渡す資産には制限がありません。

所得税

ほとんどのクライアントにとって、所得税は財産税よりも大きな心配です。税引き前ドルと401（k）口座から資金を提供される伝統的なIRAは、ある時点で同じ方法で資金を提供されますが課税されます。あなたの相続人の場合、彼らが口座からお金を引き出す時でしょう。 Roth IRAsは所得税の対象ではなく、どちらもRoth 401（k）です。伝統的なIRAまたは401（k）口座に税引き後拠出があった場合には、お金も税金の対象とならないということです。 Rothアカウントを継承している人には退会要件があります。 （詳細は、 Advisorが継承されたIRAを保護する方法 を参照してください。）

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配偶者受益者

配偶者受益者はIRAを継承し、自分のものとして扱うことができます。同様に、401（k）またはそれに類する退職計画を自分のIRAに転記します。彼らは引き出しを行う際に所得税の対象となります。受給者は税金と財務顧問と相談しなければならないが、59才までの離脱に対する罰則は死亡を免除される。彼らは、年齢に基づいて必要最小限の配布（RMD）の対象となります。彼らが継承したIRAを独自に作成すると、彼らの死亡時に口座に残ったお金が意図された相続人に渡ることを保証するために、彼ら自身の受益者の名前を付ける必要もあります。

非配偶受益者

401（k）の配偶者以外の受益者は、伝統的なRoth 401（k）口座を計画に残したり、継承したIRAに転記したりすることができます。 401（k）にお金を残すことに決めた場合は、お金を引き出す必要がある時期に関する規則について、プラン・プロバイダーに確認してください。いくつかの計画では、受益者はストレッチIRAのように口座を使うことができ、他の人は5年以内に資金を引き出すことを要求するかもしれない。非配偶者の相続人が継承されたIRAに資金を転記することを決定した場合、元の口座所有者のIRAが継承されたIRAアカウントに転記されるのと同じように動作します。 （ 家族の移転に関するヒント を参照してください。）

元の口座保有者がすでに口座からRMDを取得していた場合、非配偶者の受益者もRMDを取得する必要があります。ただし、元のアカウント所有者の年齢に基づいて計算されます。より若い受益者の場合、これにより、アカウントで長年にわたって資金を引き伸ばし、投資を続けて成長させることができます。

受益者の過ちを避けるために間違い

受益者を墓から救うことはできませんが、あなたの生涯のいくつかの計画と議論は、IRAまたは401（k）口座を継承する際に多額の間違いを避けるのに役立ちます。あなたの財務アドバイザーは、死亡後のプロセスを通して彼らを助けるためにそこにいるべきであり、これはクライアントとその顧問の間で伝達されるべきです。これらの間違いを犯すと税金が追加され、元の口座保有者が意図したとおりにこれらの口座を継承する恩恵を損なうことになります。 RMDの取得に失敗した場合： IRAまたは401（k）口座保有者の場合と同様に、配偶者以外の受益者は、 RMDが必要な場合はそれを取る。まだ支払われていない税額に加えて、その金額の50％が徴収されない金額のペナルティです。

継承された口座の適切な所有権の喪失： 継承されたIRAまたは401（k）の資金は、受益者の他のIRA口座と混同することはできません。これは個別に行われなければならず、勘定科目表には受益者と元の口座保有者の利益のために継承されたIRAであることが反映されなければなりません。選ばれたカストディアンが、これと継承されたIRAのすべての側面を理解していることを確認してください。アカウントが複数の受益者に分割されることになっている場合は、それぞれのアカウントを設定する必要があります。さらに、継承されたIRA口座保有者は、死亡した場合に口座を引き伸ばすために、受益者を指定する必要があります。

複数の受益者がいる場合に口座を分割できない場合： 複数の受益者が存在し、口座が損なわれない場合、RMDを取るには最長受益者の年齢が使用されます。例えば、55歳、40歳、25歳の3人の受益者がいる場合、より若い受益者は、より長い期間にわたってそれを伸ばすことはできないが、より大きな配分を取らなければならないというペナルティが課される。

顧問の役割 IRAと401（k）口座を相続人に引き渡すことは顧客にとって重要であり、信頼できる財務アドバイザーとして、あなたはこれらの口座が相続人に継承されることを保証する上で重要な役割を果たすことができます。彼らの意図通りの彼らの死。これは、顧客のために行う全体的な財務計画作業の重要な部分です。

FAへのアドバイス：クライアントへの不動産計画の説明

結論 多くの顧客は、IRAと401（k）口座に蓄積された重要な金額を有しており、自分のアカウントの未使用の金銭を相続人に渡す。知識の豊富なファイナンシャル・アドバイザーは、これを適切に計画し、相続人がこれらの勘定の移転における費用のかかる間違いを避けるのを助けることができます。 （詳細は、

財務アドバイザーの財産計画のヒント

を参照してください。）