退職者のために、2015年はすでに税制優遇措置のためのIRSからの新しいガイドラインが重要な年になっています。 IRAやフレキシブル支出口座（FSA）ロールオーバーの新しい制限は、多くの節約者がより高い収入と拠出限度に基づいて来年より多く寄付する資格がある一方で、先行計画が必要です。
あなたが知る必要がある主要な変更のいくつかを以下に示します。 （ 備考 ： 改善は税務アドバイザーではないため、これは税務アドバイスとはみなされません。）
<！ - 1 - >1。 高雇用者制度の寄付限度
納税者は、2015年に401（k）、403（b）、457プラン、および連邦政府の倹約貯蓄制度に最大$ 18,000寄付することができます。 Roth 401（k）、403（b）：あなたに適しているか？ ）追い越しの寄付限度は2015年に$ 6,000まで増加し、総寄付限度額は$ 24,000になります50歳以上の従業員IRSのガイドラインを読んでください。
<！ - 2 - >2。 IRA寄付の上限額
IRAへの寄付寄付金の所得限度は、納税者および/またはその配偶者が雇用主が後援する退職制度に参加する資格があるかどうかによって異なります。伝統的なIRAへの寄付を行うための税額控除は、職場退職年金制度と修正された総収入が61,000ドル以上、個人の場合は71,000ドル未満で、98,000ドルよりも少ないが、 2015年のカップルのための$ 118、000。
<！ - 3 - >職場退職年金制度を持っていないが、誰かと結婚している人の場合、夫婦の収入が$ 183,000以上でIRA寄付の税額控除は段階的に廃止されます
IRAの最大貢献額は2015年には変更されず、50歳未満の人は5,500ドル、残りの50歳以上は追加で1万ドル追い越されますIRSガイドラインをお読みください。 3。
ロスIRA寄付の上限限度額 ロスIRAへの寄付のための所得限度額は、2015年に$ 2,000増加する予定です。新しい限度額は、116,000ドル以上131,000ドル未満です。夫婦の場合は$ 183、000またはそれ以上$ 193,000未満です。
Roth IRAと従来のIRA を参照してください。 従来のIRAとRoth IRAの両方を持つことができますが、最大5,500円（6,500円） 50歳以上）を毎年両方の口座に抱えています。 IRSのガイドラインを読んでください。 4。
IRAロールオーバーに関する制限
2015年1月1日より、投資家は12ヶ月間に1つのIRAから別のIRAへのロールオーバーに限定されます。 1年で2回目のIRAからIRAへのロールオーバは、ロールオーバがIRAに残っている限り、ロールオーバに起因する所得税、早期離脱ペナルティ10％、年超過拠出税6％をもたらす可能性があります。 これは基本的に「間接ロールオーバー」と呼ばれていたものの限界です.IRA所有者が口座の全部または一部の分配を行い、それを新しいIRAに移すのです。
良いニュースは、IRA間の受託者 - 受託者間の移転や、同じ年に伝統からRoth IRAへの変換には制限がないことです。この転送方法（ダイレクトロールオーバーとも呼ばれます）では、401（k）をIRAに転記する方法と同様に、お金を管理することなく、口座間でIRA資金を移動することができます。 IRSのガイドラインを読んでください。 5。
健康経費勘定の変更
健康措置融資勘定（FSA）は、医療費を支払うために税引前ドルを節約するために使用されます。彼らは計画年度内に使用されなければならない。
2013年以降、あなたはFSAから次の年に500ドルを転貸することができます。しかし、2015年には、健康節約勘定（HSA）への寄付を検討している人々の利益を制限する変更があります。 （記事： 保健アカウント（HSA）を取得するためのルール
を参照してください）。
2014年末にFSAに残高があり、2015年にFSAを500ドル以上保有すれば、 2015年にHSAに参加する資格がありません。この制限は、扶養医療や歯科費用などの特定の用途にはFSAには適用されません。 この新しい制限に基づいて、各オプションの利点を事前に計画し、バランスを取る必要があります。 2015年にHSAを設定したい場合は、たとえ失うことになったとしても、FSAの未使用分の金額を実際に引き継ぐ方が良いかもしれません。 雇用者主催のヘルスケアフレキシブルな支出制度（FSA）への従業員拠出金の年間限度額は、2014年の2倍から550ドルに上昇します。
主要な取り組み
（1）2015年から401（k）プランに最大$ 18,000を寄付することができます。
（2）あなたは1つの「間接」IRAロールオーバーは2015年から12ヶ月ごとに行われます。ただし、トラスティー間で無制限のIRAの「直接的な」ロールオーバーを行うことはできます。
リサ・ヘイが書いたこの記事は、もともとベターメントに掲載されました。
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