株式市場の投資利益に税金を払わなければならない限り、株式投資損失を活用して所得税総額を削減する方法を知ることは重要です。もちろん、完璧な世界では、株式市場の損失を控除することは決してありません。すべての投資は大いに利益を上げることになり、1ドルも下回ることはありません。残念ながら、ウォーレン・バフェット氏でさえそれは誰のためにもそのように機能しません。しかし、あなたが損失を経験するたびに覚えておくことができる覚え書きは、損失があなたの税金控除を減らすために適用できるということです。最大の税制優遇措置を得るには、最も税効率の高い方法で損失を戦略的に差し引く必要があります。

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株式市場の損失はキャピタル・ロスであるか、やや混乱するフレーズであるキャピタル・ゲインの損失によって参照される可能性があります。逆に、株式市場の利益はキャピタルゲインです。米国の税法によれば、あなたの所得税申告書に影響を与える唯一のキャピタル・ゲインまたはキャピタル・ロスはキャピタル・ゲインまたはキャピタル・ロスの「実現」です。株式市場の損失を差し引いて、株式投資の損失は、それを売却する際の実現キャピタルロスに過ぎません。新たな課税年度に喪失する株式を引き続き保有している場合、つまり12月31日以降は、税額控除の作成には使用できません。

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あなたが所有する資産の売却は、売却目的で資産が保有されていた場合、課税目的のためにキャピタル・ゲインまたはロスを生み出すことができます。幸いにも、株式はこの定義に含まれます。しかし、投資目的で使用される資産だけでなく、資産の売却によって課税上のキャピタルゲインが生み出されることは注目に値する。例えば、あなたが支払った金額から損失してコインコレクションを販売した場合、それは控除可能なキャピタルロスを生じさせません。しかし、利益のためにコレクションを販売する場合、利益は課税所得です。

<！ - キャピタル・ロスの決定

所得税の計算のために、株式投資のキャピタル・ロスの金額は、売却された株式数、1株当たりの調整後原価ベース・マイナス総販売価格。原価ベース価格とは、後続の利益または損失を計算するための基礎を提供することを指します。株式の株式は、購入価格にブローカー手数料や手数料などの手数料を加えたものです。

株式を所有していた期間に株式分割があった場合、原価ベースの調整が必要です。その場合、分割の規模に応じて原価ベースを調整する必要があります。たとえば、2対1の株式分割では、各株式の原価ベースを50％削減する必要があります。

キャピタルロスの控除

株式市場の損失を控除するには、フォーム8949およびスケジュールDを記入する必要があります。株式投資キャピタルロスは、短期キャピタルロスまたは長期キャピタルロスに分類されます。キャピタルゲイン利益。短期キャピタル・ロスは、もしあれば、短期キャピタル・ゲインがフォーム8949の第I部で正味短期キャピタル・ゲインまたはロスに達するまで計算される。今年度の短期キャピタルゲインがない場合は、短期キャピタルロスの合計と等しい負の数になります。

フォーム8949の第II部では、長期キャピタル・ネットの純損益は、長期キャピタル・ゲインから長期キャピタル・ロスを差し引いて計算されます。次のステップは、短期キャピタル・ゲインまたはキャピタル・ロスと長期キャピタル・ゲインまたはロスを組み合わせた結果から純キャピタル・ゲインまたはキャピタル・ロスの合計を計算することです。この数字は、スケジュールDの税金フォームに入力されます。たとえば、短期純損失が2千ドル、短期純資本利益が3千ドルであれば、純1千ドルの資本利益全体に対して税金を支払う義務があります。

短期および長期のキャピタル・ゲインとロスの合計純額が負の数で全体のキャピタル・ロスを表す場合、その損失は他の報告された課税所得から控除することができます。内国歳入庁（IRS）。 2015年時点で、あなたの総所得から差し引かれることができる最大額は、税務申告状況が結婚している人で、共同で提出する場合、$ 3,000です。独身または結婚しているが別に提出している人の場合、最大控除額は$ 1,500です。純キャピタルゲイン損失が最大額を超える場合は、次の納税年度に繰り越すことができます。前年度に控除されなかった損失額は、翌年のキャピタルゲインと課税所得に対して適用することができます。例えば20,000ドルのような非常に大きな損失の残りの部分は、その後の課税年度に繰り越され、損害額が所得税計算に反映されるまで毎年最大控除額まで適用されます。

特殊ケース：破産した企業

会社が破産して清算されたために価値がなくなった株式を所有している場合は、株式のキャピタルロスを取ることができます。しかし、IRSは、株式の価値がどのような基準でゼロまたは無価値であると判断されたかを知りたがっています。したがって、株式のゼロ価値に関する文書や、無駄になったときの文書を保管する必要があります。基本的には、ストックオプションが肯定的なリターンを提供できないことを示す文書であれば十分です。受け入れ可能な文書には、会社が存在しないこと、株式証明書が取り消されたこと、または株がもうどこでも取引されていないという証拠が示されています。破産した一部の企業は、ペニーのために株式を売却することができます。このことは、会社にさらなる株式持分がなく、本質的に総損失であることを証明するものです。

租税控除のための株式損失の検討事項

租税控除可能株式損失は、税金を最大限に享受する最も効率的な方法で常に取ろうとします。そうするには、あなたが差し引くことができるかもしれない様々な損失の税の影響について考えてみてください。

長期キャピタルロスは長期キャピタルゲインと同じ低い税率で計算されるため、短期キャピタルロスを取るとより大きな純控除額が得られます。したがって、もしあなたがほぼ等しい損失を示す2つの株式投資を持っていれば、あなたが数年間所有していた資産と1年未満の資産を所有している場合は、両方の損失を取ることができます。資本損失がより高い短期キャピタルゲイン税率で計算されるため、所有している株式を1年未満で売却することはより有利です。

一般的には、短期的な利益のために課税される年度、またはキャピタルゲインをゼロにした年度に、キャピタルロスを取ることが一般的になります。これは、あなたの合計経常所得税レート。年末に株式を売却して税金控除を得ないようにしてから、新しい年にそれを直ちに購入しないでください。株式を売却してから60日以内に買い戻した場合、IRSはこれを「洗濯販売」とみなし、売却は税務上認められません。

あなたの所得税の括弧は重要です。あなたが10％または15％の税金控除を受けている場合、キャピタルゲインに関する税金はあなたが負いません。したがって、キャピタルロスを取ることによってそのような利益を相殺することについて心配する必要はありません。税務上の影響にかかわらず、失われた株式投資を売却する必要があるかどうかの最終行は、慎重な分析の後、株価が収益性に戻ることを期待するかどうかによって決定されるべきです。株式が最終的に実質的な利益を返すとまだ信じているならば、それを売却して税額控除を得るのはおそらく賢明ではありません。しかし、株式の元々の評価が間違っていて、それが利益のある投資になることを期待していないと判断した場合は、先に進んで損失を取って使用することができれば、投資を続ける理由はありません税額控除を得る。