免税成長や税制上の理由で投資することを可能にすることによって、伝統的なRoth IRAsは多くの世帯が所有する最大の金融資産になっています。これらのダイナミクスは、相続および関連する不動産計画の問題に関するいくつかの精査につながり、財務顧問、税および不動産プランナーは注意を払う必要があります。

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米国最高裁判所は、2014年6月、譲渡された退職資金の破産保護に関する判決を下しました。 Clark v。Rameker は、母親のIRAから$ 450,000を継承し、9年後に300,000ドルがアカウントに残ったまま破産した女性に関する。これまでの法律では、年間拠出金で資金調達されたIRAは債権者から$ 1まで保護されていました。 200万。

<！米国最高裁判所は、継承されたIRAで保有されている資金が11 USC 522（b）（3）の意味で「退職資金」ではないとの9-0意見で、2014年6月12日に判決を下した）（c）、したがって破産財産から免除されない。判決の直接の結果として、多くの財務顧問と不動産弁護士が、継承されたIRAを保護する最善の方法を推測し始めました。 （関連する読書については、

IRA保有者のための節税アドバイス を参照してください。） <！ - 9 - >

保護戦略

米国最高裁の判決に従い、継承されたIRAが債権者から保護されることを確実にする方法はいくつかあります。配偶者がIRAを継承している場合、その口座は自分のIRAにロールオーバーすることができ、IRAは前述の法律のもとで、債権者からの金銭を保護します。非配偶者がIRAを継承すると、状況はより複雑になります。

Roth IRAディストリビューションの税処理 を参照してください。 継承されたIRAは、配偶者自身のアカウントと混合することはできませんが、限られた期間内に撤回する必要があります。これらの撤退は、最初の$ 12,149が39.6％の最高税率で課税された後の年収で、重要な税制上の結果を引き起こす可能性があります。明らかに、これらのコストは、継承されたIRAの価値を大幅に低下させる可能性がありますが、その間、口座は債権者にさらされたままです。 （詳細は、

IRAの引き出しにはどのように課税されますか？ ） 信託 - 第三者が受益者のために資産を保持するための信託的な取り決めは、継承する非配偶者IRAs。信託は、債権者から資産を保護することに加えて、IRAを継承することによる税制上の影響を大幅に軽減することができます。 （関連する読書については、

退職者としての信託の指定 を参照のこと。） 信頼構造

継承されたIRAを保護するための2つの最も一般的な信頼オプションは、いわゆるシースルー・トラストと信頼できるIRAです。状況に応じて、これらの信託は、非配偶者に税務上の結果を制限し、資産を保護する能力を提供します。

受益者が個別に特定できるシースルー・トラストは、セットアップに$ 1,500〜$ 5,000のコストがかかるため、$ 500,000以上のより大きな継承IRAに最適です。これらの信託は、継承されたIRAディストリビューションに受益者の個々の税率で課税されることを可能にします。これは通常、適用される税率39.6％よりも大幅に低くなります。

信頼できるIRAは、より小さい継承されたIRAにとっては低コストのオプションです。数百ドルの費用と1％〜2％の管理手数料で、これらの信託は受益者がより長い期間にわたって引き出しを引き出すことを可能にします。信頼できるIRAはまた、（いくつかの世代のための分配のタイミングと量を指定するために、彼らが亡くなる前に、または能力を失う前に）所有者を可能にします。 （999）

結論 米国最高裁の最近の判決で、継承されたIRAは債務者に対して保護されていないとの判決が下された倒産、財務アドバイザー、不動産プランナーは継承されたIRAの処理方法を詳しく見なければなりません。配偶者は継承されたIRAを自分のアカウントに単純にロールオーバできますが、非配偶者はシースルー・トラストや信頼できるIRAなどの代替ソリューションを検討することができます。これらの構造は、債権者から保護し、税制上の結果を制限するための2つの比較的単純な選択肢を表しています。