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非適格変動型年金は、独占税制を有する税繰延型投資ビークルである。税金が預金口座に入金され、保険料としてラベルが付けられます。ファンドは、ミューチュアルファンドと同様のサブアカウントに投資されます。これらの投資は、クライアントからの引き出しや年金化の有無にかかわらず、資金がアカウントから取り出されるまで、税金を払うことなく増加します。非適格年金の受給者は、資産を継承する際に一定の税金負債に直面することもあります。

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引き出しに関する税金

投資家が非適格の変額年金を全額返済する場合、投資の存続期間にわたってなされた収益は課税対象となります。年金は後払いで処理されます。配当のすべてのプレミアムの合計は原価ベースとみなされ、これは一括払い分配から差し引かれます。純利益は、納税者の​​限界税率で経常所得税の対象となります。

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契約の年金化または保証された収益引当金に基づく体系的な引出しは、部分利益および元本の一部として扱われる。排除率は、各支払いに適用され、免税額を決定します。

退職予定の他の課税繰延勘定と同様に、変動年金の引き出しは、一括払いであっても一括支払いであっても、59歳未満の場合は10％早期離脱罰金が課せられます。このペナルティに対するいくつかの例外が適用されることがあります。

<！累積期間中の税金

資格外の仲介勘定では、投資を増やす配当金およびキャピタルゲインには、顧客の口座が現金として受け取られたかどうかに関わらず課税されますまたは再播種した。非適格変額年金保険への投資は、毎年税金を払うことなくこれらの支払いを受けます。変額年金の投資が増加し、引出が行われない場合、累積期間と呼ばれる期間は、収益はいかなる課税の対象にもなりません。

配偶者受給者の死亡税

契約の条件によっては、死亡給付金が受益者に支払われる場合、税金が支払われる可能性があります。非資格の変額年金を継承する配偶者の場合、通常は自分の名前で契約を続けることができます。このオプションが選択された場合、引き出しが開始されるまで、配偶者はいかなる税金も負担しません。配偶者が死亡給付金の一時的な金額を確認することを選択した場合、アカウント所有者が生計を立てていた場合と同様に、所得は経常収入として課税されます。

非配偶者受益者のための死亡税

配偶者以外の受益者には、通常、上記のように課税対象となる一時配当金を受け取るか、または非適格年金年金契約を締結するという2つのオプションがあります。この種のポリシーは、すべての通信事業者によって発行されるものではありません。ストレッチ契約は、継承されたストレッチIRAに非常に似ており、受益者は彼らの平均余命に基づいて必要最小限の配分だけを取ることによって税金負債を広げることができます。配布は、元のアカウント所有者の死亡日から1年以内に開始する必要があります。

非適格変額年金からの撤退を決定するとき、またはそのような口座からの資金を継承するときは、有益な税務アドバイスを求めることが重要です。間違った動きをすると、莫大な税金控除が発生する可能性があります。