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適格退職年金制度の所有者は、口座から定期的に分配するために少なくとも59.5歳でなければなりません。その年齢より前に取られた配分は早期配分と呼ばれ、連邦所得税に加えて10％の罰金がかかる場合があります。ペナルティが適用されない場合はいくつかの例外があります。 IRSは、IRA計画である401（k）、403（a）および403（b）ならびに408（a）および408（b）のいずれかの適格退職年金制度を定めています。 IRAではルールが若干異なるため、初期の流通がどのような種類の勘定科目から来るのかを明確にすることが重要です。

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すべてのタイプの適格退職勘定では、恒久的に無効になっている場合、または少なくとも6ヶ月間勤務している適格軍事備蓄者である場合、追加罰金は支払われません。個人は、年間の調整総収入の10％を超える控除可能な医療費がかかる場合、罰金を支払わない。所有者が死亡した後に口座から収入を受け取った受益者は、口座所有者が59歳までに死亡したとしても、罰金を支払うことはありません。5.

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適格退職制度の分配ルールは、IRA所有者に対してより多くの例外を提供します。初回住宅購入者であるIRA参加者は、家の前払いとして使用するために、早期に10,000ドルの引き出しを行うことができます。 IRA所有者は、特定の高等教育費および失業中に支払った保険料の早期払い戻しを利用することもできます。 401（k）、403（a）、403（b）プランの所有者は、これらのペナルティフリー早期引出しを利用できません。

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有資格退職制度を早期に実施する場合、口座所有者は撤退の完全な財務的影響を計算する必要があります。早期引出しで罰金を支払うことに加えて、勘定所有者は税引き前ドルで資金提供された口座からのものであれば、流通に連邦所得税を支払わなければなりません。分配は口座所有者の現在の税率で課税され、大量の払い戻しにより、分配金と個人の通常所得の両方の税率が引き上げられ、上位の税金控除勘定に所有者を置くことができます。ほとんどの退職金制度の管理者は、早期分配から税金を控除して20％を保留しています。つまり、キャッシュアウトチェックは口座所有者が期待しているほど大きくない可能性があります。最後に、退職勘定から引き出された資金は、もはや利子を生み出すことはなく、時間の経過と共に口座に重大な影響を及ぼす可能性があります。

財政難に陥っている口座保有者のもう1つの選択肢は、退職預金口座貸出です。貸出および返済ルールに従うローンは、引き出しとして扱われないため、所得税や罰金の対象とはなりません。個人は利子をもって自分の口座を返済し、長期勘定の成長に与える影響を緩和します。