特定の金額を超える死亡した人の不動産については、IRSによって不動産税が徴収されます。この税金の額は何十年にもわたって増えていますが、この法案の支払いに現金を出すことは、エグゼクティブに重大な頭痛を与えることになります。この理由から、多くの財政と不動産プランナーは、この巨大な法案を支払う手段として生命保険に頼っています。生命保険は、依然としてアメリカで最大の非課税現金源の1つとなっており、この状況は、この目的のための理想的な手段になっています。

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不動産税のジレンマ

誰かが死亡すると、元の所有物と資産はすべて法定財産になります。現在の税法では、米国内のすべての納税者に統一クレジット（2015年に5ドル、430ドル、000ユーロ）と呼ばれる不動産税が免除されている。したがって、今年に死亡する人は、財産税を払うことなく、制限なしに彼らが選んだ誰にでもその金額の資産を残すことができます。不動産がこの金額を超過するのに十分な大きさであれば、超過残高に対して不動産税が課されることがあります。結婚と慈善の控除は、配偶者や有資格の慈善団体に遺贈された財産に適用されるので、統一された信用限度額を超える金額は、不動産税の帰結を伴わないいずれの当事者にも残すことができる。最近の法律では、夫婦のためのポータブルクレジットが提供されているため、1人の配偶者が死亡した場合、遺産税を払うことなく非慈善受益者に与えられる金額を効果的に倍増させるために、 （詳細は、 FAへのアドバイス：介護保険の説明 を参照してください。）

<！ただし、死亡者がその年の統一与信限度を超えた金額を上記以外の者に残した場合、超過分には不動産税が課せられます。この税金は、州の死亡税（総税額を20％も引き上げることができる）、被扶養者に対して支払われる検定料および法人所得税とは別です。多くのエステートのエグゼクティブが処理しなければならない最大の問題は、すべての不動産税が被扶養者の死亡日の9ヶ月以内に支払われるというIRSの要件です。もちろん、IRSは現金支払いのみを受け取ります。これは、その期間内に容易に利用できる場合もあります。例えば、大量の商業用不動産を所有していた人が予想外に死亡した場合、彼らは容易に200万ドルの不動産税を払うことができます。エグゼクティブは、税金控除のために必要な現金を引き上げるために、厳しく落ち込んだ価格で1つ以上の物件を売却することを余儀なくされるかもしれません。エグゼクティブが必要であることを証明することができれば（また、必要な現金を迅速に生産するために可能なすべてが行われている場合）、支払いの延長を認めることができます。 （詳細は、

財務アドバイザーの財産計画のヒント を参照してください。） <！

生命保険ソリューション

上の例のジレンマの明らかな救済策は、財産所有者が不動産税を払うために十分な生命保険を購入することです。これは、期限内にIRSに支払うために必要な現金を不動産が引き上げるためにはるかに簡単かつ迅速な方法です。また、エグゼクティブが一部の物件を低価格で捨てなければならないこともありません。生命保険がこのように使用される方法はいくつかあります。

取消不能な信託 - 非常に大規模な財産は、現金で資金を提供される取消不能な信託を設定することがよくあります。この現金は、ドナーの生命保険を購入するために使用されます。現行の不動産税法では、死亡者の死亡日の3年前に不動産から贈与された財産は、税務上の財産の総資産としてカウントされなければならない。しかし、取り返しのつかない信頼の中に置かれたものは、それを付与者の支配を超えて永久に移動させ、したがって不動産から永久に移動させます。したがって、信託が確立されてから被保険者が死亡するまでに3年が経過している限り、財産税をカバーするために信託から支払われる死亡恩典は、総資産の一部としてカウントされません。 （死亡給付金の額は、財産税の目的で計上されたものであり、支払われた保険料の額ではありません。）（詳しくは、

• 生命保険加入者を援助するためのヒント を参照してください。） この戦略がこの記事の範囲を超えている場合の詳細な説明はありますが、裕福な夫婦は信用シェルターの信頼を利用して、高く評価された資産のコストベースを上げ、生命保険の収益を引き続き使用することができます不動産税を払う（この戦略の詳細については、
• 信用シェルターの信託を用いてステップアップする を参照してください。） 結論

生命保険は不動産プランナーやクライアントに不可欠なツールです資産がなくなった後、財産税が払われる。彼らが提供する無税の死亡給付は、不動産計画プロセスを大幅に簡素化し、加速し、相続人、債権者および執行者の心の平和を提供することができます。不動産税の詳細については、IRSのウェブサイトwww。 irs。またはあなたの財務アドバイザーに相談してください。 （詳細は、

退職者のトップ保険必要額 を参照してください。）