あなたの財産を税金を払わずに渡すことができればいいのではないでしょうか？このシナリオは非常に困難ですが、将来の税務上の結果を避けるためにできる賢明な決定がいくつかあります。投資家が頻繁に行うように見える1つの貧弱な決定は、IRAアカウント、年金、または生命保険のような契約の受益者としての「私の財産への支払い」の命名です。しかし、受益者として不動産の名前をつけた場合、実際の人物の名前をつけ、金融商品を被疑者のプロセスに服させるという契約上の利点を取り除きます。あなたの不動産に商品を残すことは不動産の価値を高め、相続人に非常に高い不動産税を課す可能性があります。ここでは、あなたの財産に対する税金を減らし、相続人ができるだけ恩恵を受ける方法をいくつか示します。

<！生命保険の死亡給付の課税

生命保険を所有することの利点の1つは、死亡した場合にあなたの相続人に支払うべき金額の大部分を生み出す能力です。さらに大きな利点は、生命保険料収入が受給者に支払われたときに受け取る連邦所得税免除給付金です。ただし、収入には所得税はありませんが、不動産税の目的で課税対象となる不動産の一部として引き続き含まれる場合があります。 （さらに詳しくは、

生命保険を購入する：永久的な期間 および 単一プレミアム生命保険 を見てください） <！内部収益コードの第2042項には、手取金が支払われている場合、あなたの人生があなたの総資産に含まれることを保証する生命保険金の価値が記載されています。（1）あなたの財産に直接的または間接的に; （2）あなたが死亡した時の方針において、あなたが所有権の事件を抱えていた場合（以下でこれについてさらに議論する）、指定受益者に

2011年、議会と大統領は、2001年の経済成長と税金救済の和解法を2011年と2012年に延長した。2011年の連邦税控除額は1人当たり5百万ドルで、不動産税率は35％ 2013年1月1日に免除と料金は、2002年に100万ドルの免除と55％の不動産税率に戻す予定です。ただし、2013年1月1日、2012年の米国納税者救済措置により、500万ドルの不動産税の除外と最大40％の税率が設定されました。

<！所有権移転

税金を払うべき財産については、生命保険の収益が課税対象不動産の一部として含まれているかどうかは、被保険者の死亡時の保険契約の所有権に依存する。あなたの生命保険収入が連邦課税を避けたい場合は、あなたのポリシーの所有権を別の人物または団体に譲渡する必要があります。所有権移転を検討する際に覚えておくべきいくつかのガイドラインがあります：

有能な大人/団体を新しい所有者（ポリシー受益者かもしれません）に選び、適切な割り当てまたは所有権の移転、フォーム。

新規所有者

は、ポリシーにプレミアムを支払う必要があります。ただし、2017年には1人あたり$ 14,000まで贈呈することができますので、受取人はこの贈り物の一部を使って保険料を支払うことができます。

1. 将来、この方針を変更するためのすべての権利を放棄します。ただし、子供、家族、友人の名前が新しい所有者の場合は、新しい所有者があなたの要求に応じて変更することができます。
2. 所有権移転は取消不能な出来事なので、新しい所有者の名前をつける予定の離婚状況に注意してください。 あなたの保険会社から所有権の変更の証拠として書面による確認を受け取ります。 生命保険信託
3. あなたの課税対象不動産から生命保険金を取り除く第2の方法は、取消不能生命保険信託（ILIT）を作成することです。所有権移転を完了させるには、信託の受託者になることはできず、信託を取り消す権利を保持することはできません。この場合、ポリシーは信頼され、所有者とはみなされなくなります。したがって、収入はあなたの財産の一部として含まれていません。 （もっと深い洞察を得るには、取消不能な生命保険信託を使うのは良い考えですか？）
4. 所有権を他の人に移すのではなく、信託の所有権を選ぶのはなぜですか？ 1つの理由は、依然としてポリシーに対する法的管理を維持したいということです。あるいは、個々の所有者が保険料を支払うことができないのではないかと心配していますが、信用の中ではすべての保険料が適時に支払われることを保証できます。収入の受益者が前回の結婚からの未成年の子供である場合、ILITは、信託文書の条件に基づいて子供のためのお金を処理するために、信頼できる家族を受託者として指定することを許可します。
5. IRS規則

IRSは、被保険者が死亡した場合に、生命保険契約者の決定を支援する規則を作成しました。適切な所有権を監督する主要な規制は、死亡した3年以内に行われた生命保険の贈り物には依然として連邦財産税の対象となる3年間の規則として、金融界でも知られています。これは、他の個人への所有権の移転とILITの設立の両方に適用されます。したがって、譲渡から3年以内に死亡した場合は、依然としてポリシーを所有しているかのように、収入の全額があなたの財産に含まれます。

別のIRS規制は、政策を移転する人物の所有権の事件を探す。ポリシーを譲渡する際、元の所有者は、受益者を変更し、ポリシーを借用し、ポリシーを放棄または取り消し、または受益者支払オプションを選択するための法的権利を喪失しなければなりません。さらに、ポリシーを有効に保つために保険料を支払うべきではありません。これらの措置は、資産の所有権の一部であると考えられ、実行された場合、資産の譲渡による税制上の優位性を否定することができます。しかし、政策移転がすべての要件を満たしていても、譲渡された資産の一部は依然として課税対象となる可能性があります。保険金の現在の現金価値が$ 13,000の贈与税の除外を超えた場合、贈与税が査定され、当初の契約者の死亡時に支払われます。

ボトムライン

今日では、生命保険契約のもとで、死亡保険金500万ドルから数百万ドルの保険金を支払うことは珍しいことではありません（詳細は、「受益者不利益の指定 - 第1部および第2部」を参照してください）。 。あなたの家の価値、あなたの退職勘定、貯蓄およびその他の財産を追加すると、あなたの不動産の規模に驚くかもしれません。もっと長年の成長を考えると、私たちの中には不動産税の問題に直面している可能性もあります。これに対する実行可能な解決策は、あなたの贈り物の可能性を最大限に引き出し、できるだけ贈与税の費用がほとんどかまいません。譲渡後3年を過ごす限り、あなたの財産は相当量の税金を節約することができます。