IRAおよび適格制度所有者が70½歳になると、IRSは配当の開始を希望するか否かに関わらず、税金繰延貯蓄口座から必要最低限​​の分配金（RMD）ない。しかし、これらのディストリビューションに共通する多くのエラーがあり、アカウント所有者は、これらのエラーを回避し、税金控除を最小限に抑えるために、それらに適用されるルールを知る必要があります。重要なのは、IRSのルールがRMDに関係しているか、どのように課税されているかを知ることです。

<！ IRSは、伝統的なIRAまたは有資格計画のすべての所有者が、70歳に達する年の年の5月1日までに、口座からの義務的な最低限の分配を開始することを義務づけています。これは、ある年の10月に70歳に達するアカウント所有者は、2年後、その年の5月1日に70.½になるまで配布を開始する必要がないことを意味します。これは、勘定所有者の人生を通じて取られる分配の量に大きな影響を与える可能性があります。 （詳細は、

必要最低限​​の配布量を計算する方法

を参照してください。） <！しかし、多くのIRAと有資格のプラン所有者は、彼らのすべてが必要とする必要最小限のディストリビューションのすべてをカバーする1つのプランまたは口座から、アカウントが失礼な驚きのためにあるかもしれません。必要最小限のディストリビューションを集約するために適用される特定の一連のルールがあります。これらのディストリビューションを正しい方法で使用しないことによる甚だしい罰則を回避するために、顧問と顧客の両方がこれらのルールの仕組みを理解する必要があります。 <！ - 3 - >

IRS規則では、必要最小限のすべての分配が別々の基準で計算されることが義務づけられています。集計が許可されている場合、これらの勘定または計画の1つまたは複数から、これらの配分を集計することができます。顧問は、必要最小限の分配が保留中のアカウントを別のアカウントにロールオーバーして、このRMDの要件を新しいアカウントに組み込むことはできないことを理解することが重要です。必要最低限​​の配当は、IRSによって、当該年度中に口座から取り出された最初の配分とみなされます。これは、3月に成熟した固定利付証券へのIRA投資は、その年中に全面的にロールオーバーできないことを意味します。必要最低限​​の配賦額は、その年の間に転記することができる金額から差し引かなければなりません。

雇用主が後援する退職制度からの分配がIRAまたは他の適格な制度に転記された場合でも、同じ規則が適用されます。これらのプランからのすべてのディストリビューションは、別のIRAまたは適格なプランに直接行く場合でも、ロールオーバーとしてコーディングされます。しかし、IRAからの必要最小限の配賦は、その年の間に1つの口座から別の口座に直接移動することができます。これにより、IRAの所有者は、その年の後半まで配当から収入を宣言することを延期することができます。 IRAの新しい管理人はこの情報を持たず、多くの場合RMDの服用を開始するように口座所有者に警告することを知らないため、顧問は必要最小限の配布に関して適切なリマインダーを用意しておく必要があります。

必要最小限の配布を減らすためのヒント

を参照してください。

覚えておくべきもう1つの重要なルールは、あるタイプのアカウントから必要な最小限のディストリビューションを別のタイプのアカウントから取得できないことです。たとえば、401（k）アカウントのRMDはIRAから取得することはできず、その逆もありません。 IRSの要件を満たすためには、それぞれのタイプの口座で個別に必要最小限の分配を計算する必要があります。 しかし、同種の勘定科目の最低限必要な配分を集計することができます。伝統的なIRA、SEP-IRAおよびSIMPLE IRAを所有するクライアントは、これらの配布を集約して1つのアカウントから取得することができます。もちろん、RMDは各アカウントごとに別々に計算する必要がありますが、合計金額は1つのアカウントから取得できます。 403（b）勘定にも同様の規則が適用される。しかし、このルールは、401（k）や457（b）のように、クライアントが民間セクターに持っている退職勘定には適用されません。従業員はIRS規則に従ってこれらの口座のそれぞれから別個のRMDを取る必要があります。また、内国歳入法第72条（t）に基づく一連の実質的に均等な支払いを行っているプラ​​ンは、他の支払いと一緒に集計することはできません。

結論

顧問は、必要とされる最低限の配当を彼らの退職計画および勘定から取らなければならないことを顧客に通知することが非常に重要です。一部のRMDは集計できますが、他のRMDは計算して別途取得する必要があります。顧問は、顧客にオプションと責任を十分にアドバイスするために、これらのディストリビューションを取り巻くルールを知る必要があります。 （詳細は、

必要最低限​​の配布通知

を参照してください）。