1つの選択肢は、重要な従業員に今日のいくつかの利益と将来の多くの利益をもたらす非適格計画を提供することです。考慮すべきいくつかの戦略は次のとおりです。

エグゼクティブボーナス

エグゼクティブボーナスまたはセクション162プランは、雇用者が従業員を保証する生命保険契約の保険料を支払う場合です。保険料支払いは、内国歳入法第162条に基づく従業員への課税上のボーナスであり、雇用者に対しては完全に控除されます。

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ボーナスプランでは、従業員はポリシーを所有しており、離職または業績が悪化した場合、雇用主は拠出を中止することができます。従業員は、保険金を引き渡し、いつでも現金価値を取る権利を含め、保険契約を完全に支配することができます。一部の雇用者は、従業員に多くの支配権を与えることに反対し、従業員の方針を変更する権利を制限する副契約または制限的裏書を追加することに反対する可能性があります。しかし、サイド・アグリーメントの強制や限定的な裏書きは難しい場合があります。

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1つのボーナスプランは、雇用主が従業員に保険料に等しい金額を支払う場合です。従業員は、ボーナスに関連した所得税を支払う責任があります。二重のボーナスプランは、雇用主がプレミアムと全額のボーナスに対する予想税を払うことを約束します。

スプリット・ドル建計画

スプリット・ドル建計画では、雇用主と雇用主は、生命保険契約の保険料、現金価値および死亡給付をどのように分担するかを説明する書面による合意書を締結します。雇用者は支払ったときに保険料の税額控除を受けることはありませんが、契約に応じて、保険が終了したときに支払った保険料の一部または全部を回収することができます。同協約はまた、従業員が去った場合、または業績が苦しむ場合に何が起こるかを綴る。

<！これらの制度は年次税務報告を必要とし、2001年以降、IRSは2つの異なる分割ドル協定を認識している。

経済的便益制度の下で、従業員が受け取る生命保険の価値は政府の表2001年間更新可能期間率を使用して各暦年に計算され、従業員はそれを課税所得として認識する。従業員が長期生命保険の価値に等しいプレミアムの額を支払う限り、即時の所得税の結果はありません。

ローン制度の下では、雇用主の保険料支払いは従業員への貸付として扱われます。従業員が適用される連邦税率以上で融資に関する雇用主の利子を支払う限り、課税上の便益はありません。

計画の最終的な設計はさまざまです。1つの例は、雇用者が保険金の現金価値を所有し、従業員が死亡給付を管理する、裏書分割ドルです。雇用者は、計画された保険料の大半を支払っており、従業員は、保険料の死亡給付費用に等しい額を毎年支払う。従業員の保険料負担額は、通常、被保険者が年を取るにつれて増加します。従業員が死亡した場合、雇用者は現金価値に等しい額を受領し、従業員の受益者は残りを得ます。従業員が契約の条件を満たしている場合、計画は終了し、雇用者はポリシーの所有権を従業員に移転する。従業員は、現金価値に関する方針を放棄したり、必要に応じて、その方針を有効に保つために個人資金を使って保険料を支払うことができます。

非適格繰延報酬（NQDC）

NQDC制度は、様々な資金調達、設計、および給付オプションを提供しています。また、雇用者は、どの従業員が計画に参加することが許可されているかを決定する柔軟性を持っています（また、有資格プランと非適格プランの違いは何ですか？）999 NQDCは、補足的な幹部退職プラン（SERP）です。 SERPは、事業が退職時に重要な従業員の収入を補うことを約束する契約です。 SERPは、既存の有資格制度と連携し、従業員の退職所得のニーズを満たすよう個別に調整することができます。権利確定スケジュールは、事業を離れる従業員が恩恵を受けることを保証するのに役立ちます。

雇用者は、将来の退職給付を支払うために資産を正式に設定する必要はありません。しかし、多くの人は、将来の給付が支払われることを従業員に保証するために恒久的な生命保険契約に資金を供給することを選択します。雇用者は、従業員の生命に関する生命保険の所有者、受益者および保険料支払人である。従業員の退職時に、雇用者は約束された給付金を支払うために現金支給額を使用することができます。これらの支払いは、従業員への課税所得と雇用主への税額控除です。

退職する前に従業員が死亡した場合、雇用主はその保険の死亡給付所得を免税で受け取り、従業員の受益者に生存者給付を支払う。これらの支払いは事業によって控除され、受益者への課税所得である。支払いを目的とするもの以上の死亡収入は、重要な従業員の損失を相殺するのを助けるために雇用主によって保持されます。

結論

これは非適格計画のほんの一部です。この計画はERISAや他の多くの政府規制の対象ではないため、主要な従業員を引き付けるための創造的な計画立案の機会がたくさんあります。 （ERISAがカバーする以下のアカウントのどれですか？）