カナダは一般に不動産税のない国とみなされています。それが本当ですが、多くの人が気づいていないことは、あなたが死んだときに、不動産税に類似した「みなし処分税」が適用されることです。この記事では、この税金に対する不動産のエクスポージャーを最小限に抑えるためのヒントと、不動産プランを構造化して、受益者があなたにアセットを提供できるようにします。
課税問題
あなたの投資は死に至るまで売却されたものとみなされるため、みなし処分税はそのように命名されます。売却によって生じたキャピタルゲインは、死亡年度に提出された最終的な所得税申告書に含まれます。最終的な納税申告には、1月1日から死亡日までの、死亡年の株式、債券、不動産投資、さらには生命保険金から得られた退職勘定の収入および収入の価値も含まれます。カナダの連邦所得税率が最大29％であれば、この最終課税は相当なものになる可能性があります。地方税および検認料も適用されます。 （ 検疫費用を除外する で高価な検証手続きを避けるために財産を整理する方法を学びます）。
資産が生き残っている配偶者に移転された場合、税金は繰り延べられます。たとえ資産が配偶者の信託で保有されていても、生計配偶者に所得をもたらす税金は繰り延べられる。しかし、配偶者が資産を売却する場合、税金が適用されます。配偶者が死亡し、資産が他の相続人に引き渡されると、株式、債券、不動産投資およびその他の資産のキャピタルゲインの50％が個人所得税で課税されます。 （ ピック・ザ・ザ・パーフェクト・トラスト であなたのニーズと状況に最高の信頼を選ぶことを読む）
<！ 意志を作ることが重要な理由
アメリカの発明家のベン・フランクリンは、「死と税以外は何も確実ではない」と述べている。この2つの不可避的な出来事のどちらもコントロールすることはできませんが、無能や死のためにできなくなったら、あなたの望む通りに財政を管理する意思を表明することができます。 （あなたの意志を あなたの意志を見直すか、または改訂する理由 で最新のものにすることの重要性について読む。）
有効な意志がなければ、あなたは腸内で死亡したとみなされます。それが起こると、カナダではあなたの希望にかかわらず、あなたの資産がどのように配分されるかが決定されます。腸閉塞の法則に従って、州は通常、生存している配偶者に最初の$ 50,000の価値を配分し、残りを配偶者と子供の間で分割します。生き残っている配偶者や子供がいない場合は、両親があなたの資産を受け取るために並んでいます。続いて兄弟姉妹が続きます。 （ あなたの不動産を失う6つの方法 で腸内の危険性についてもっと読む。）
死ぬことは意志を失うことも遅れと余分な経費につながる。裁判所は、保税管理者に不動産の執行者を務めるように命じる。さらに、19歳未満の子供に配布される資産は、保護された保護者または公衆衛生当局に渡されなければならない。これらの管理者を任命するプロセスは、費用がかかり、時間がかかります。
3つのタイプの義務
あなたの事務を確実にするためには、意志が必要です。カナダには3つの主な有志があります：
- 最後の遺言と証言
- 弁護士の一般的耐久力
- 生きる意思（事前の健康管理指令とも呼ばれます）
それぞれを詳しく見ていきましょう。
最後の意志
最後の目的は、死亡後に資産をどのように分配するかについて、エグゼクティブとして選択した人に指示を与えることです。葬儀や埋葬の指示は、一般的にはありません。葬儀の後、相続人が遺言を読むために一緒に来るまで開かれないからです。
委任状
委任状は、あなたが自分で管理することができなくなった場合、あなたの財務を管理する権限をあなたの選んだ人に与えます。
- 請求書払い
- 納税申告書の控え
- 開封郵便
- 銀行預金
- 会計士や弁護士と話す
- ペットを捜す
- あなたを代理して投票する
委任状がなければ、身体障害者になった場合、配偶者に代わってこれらの作業を行う法的権限はありません。 （なぜこの不動産計画のステップは 財産と危機管理計画の重要性 で重要ですか？）
生きること
生きている人はあなたの人に医療/精神力を与えます選択。あなたの願い事を伝えることができなくなった場合、受け取りたい治療を実施する権限を、あなたの代理人または弁護士の役割を果たすこの人に与えます。医師、家族、裁判所に、脳死、意識不明、末期の病気、またはそうでなければあなたの希望を伝えることができない場合は、生命維持および医療処置の希望を伝えます。 <委任状と生存意志の両方の重要性については、 あなたがしなければならない3つの書類 を参照してください。）
生計は、選択した代理人に、あなたの運命を決めるのではなく、その価値は議論の余地があります。安楽死は、カナダの刑法第215条のもとでは法的ではなく、生きた意志には法的地位がありません。しかし、カナダの権利憲章は、「人の安全とその権利を奪われない権利」を誰にも与えて、刑法のこのセクションの合憲性を問うものです。
あなたの不動産計画を簡略化する信託
あなたの相続人はあなたが望むものを正確に得ることができますが、信託はこれらの資産を相続人に移すプロセスを単純化することができます。両者の主な違いは、信託によって、生きている間に資産を受益者に移転させ、死亡した場合には資産が移転するということです。
信託は、銀行口座、不動産、株式および債券、投資信託単位および民間企業など、資産の一部または全部を所有する法人です。信託の条件は、通常の意思のものよりも法的拘束力があり、故人の「道徳的義務」を満たしているかどうかについて裁判所で争うことができます。信託はまた、遺言の内容が公に利用可能になっている遺言状の処理を避けることもできます。
信託の種類
不動産計画の主な種類の信託は、生きている間はいつでも信託の条件を変更または取り消すことができるため、取消不能の生きた信託です。信託は、あなたが生きている間、死んだ後、またはあなたが無能になったときに受益者に資産を分配する方法を管理委員に指示します。 （ あなたはあなたの管理人を信用できますか？ はあなたの信頼を管理する正しい人を選ぶことについての洞察を提供します）。
あなたとあなたの配偶者の両方が信託者であり、例えば、家族の事業が信託に置かれ、その業務を何らかの支配権を持ち続けることを望む場合、生きている信託のこの機能は重要です。 1つの配偶者が死亡すると、生存している配偶者は受託者として継続しますが、信託の条件には限られた変更しか加えることができないため、信託は取消不能になります。 （解体可能な生活信託の確立 ） 所得はカナダの信託税率で課税されるので、生きている信託はカナダでは人気がありません。あなたの個人所得税で課税されます。 1971年6月17日以降に設立された生きている信託は、住宅区の最高限界税率ですべての所得に課税される。ほとんどのカナダの州では、この金額は収入の最初の1ドルに39-47％の範囲である可能性があります。これとは対照的に、死後にのみ動作する遺言信託は、個人の地方税率で課税されます。また、カナダの信託の内外に譲渡された資産は、通常、購入日からの価値の上昇（鑑定）に売却され、課税されたものとして扱われます。しかし、比較的最近の2つの信託体系、オルタゴーゴ信託と共同配偶信託は、キャピタルゲイン課税を回避することを可能にします。 （
Estate Planning Basics
チュートリアルで、これらのトラストと他のタイプのトラストについて読む。） 結論 要するに、あなたの資産があなたが望むように分散されるようにするには、最後の意志であり、あなたは信頼と一緒に生きる意志と弁護士の力を考慮したがっているかもしれません。
カナダの不動産計画と共通する側面を持つ米国の不動産計画については、
不動産計画入門書
をお読みください。