あなたが年金に投資している場合、税金の仕方を理解することが重要です。年金は、金額の一括払いを一定の年数または顧客の人生の残りの期間にわたって保証された定期払いに変えるように設計された金融商品です。年金（一種の年金）のように、これらの商品は、退職者が自分のお金よりも長生きすることはないという安定した収入と安心を保証します。また、課税繰延所得を獲得し蓄積する方法です。ほとんど無限の年金契約があり、通常は保険会社によって販売されています。この記事では、さまざまな種類の年金に関する税務上の影響について説明します。

<！年金の寿命には2つの段階があります：累積段階（年金の元本または年金を年金の元本にする場合）と累積段階年金化段階（アカウントの元金と所得の合計を保証定期支払いのセットに変換する場合）。年金化後、あなたはもはや勘定科目の元本または収入のいずれかを所有していない、またはアクセスすることができません。年金化イベントの前に、あなたはいつでも年金アカウントからお金を引き出したり、契約を終了したり、元金と収入を取り戻すことができます。ただし、年齢や契約条件によっては、通常、罰則や税金の影響があります。

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すべての年金は、資格を有するか、または資格外である。有資格年金は税引前ドルで購入されます。年金への元の拠出額は税額控除可能です。非適格年金は、税引後ドルで支払われます。これは、元の拠出額が税額控除対象外であることを意味します。年金は、即時または繰延のような支払いカテゴリと固定または可変にさらに分けることができます。

即時拠出年金および繰延非適格年金の分配金は、より有利な譲渡利益税率を受け取る他の投資とは異なり、経常利益として課税されることに留意してください。また、年金費用および手数料は税額控除ではありません。 （「キャピタルゲインと税金について知っておくべきこと」も参照してください。）

<！即時年金を購入するには、保険者に一括払いをして、あなたと保険代理店が合意したスケジュールどおりに即座に引き出しまたは分配を開始することができます。あなたが年金に寄付したお金と、収入を得た収入は、あなたの年齢、健康や平均余命、契約条件などの保険数理的要因に基づいた一連の均等分割払いで支払われます。ペイアウト分割払いには、免税と課税の両方が含まれます。免税部分は、元金または元金の年金への返還です。除外率と呼ばれ、IRS Publication 939「年金および年金に関する一般規則」で説明されています。 "あなたは、元本の収益である割賦の部分に税金を負担します。

繰延年金

非課税（税引き後支払額）の繰延年金では、分配を開始するまで単純な引き落としまたは年金化による投資は繰延税金を支払う。あなたは59½に達すると自由に配布を望みます。 59½歳より前の配当は、契約が年金化されていない限り、さらに10％のペナルティが課せられます。年金がIRAでない限り、70½には必要な配分もありません。

IRSの規定によれば、非適格年金からの分配の課税は特定の命令に従います。プリンシパルの収益は最​​初に分配され、これらは完全に課税対象となります。これに続いて、あなたのプリンシパルの非課税返還が行われます。最近、一部の保険会社は、IRSの承認を得て、非適格繰延年金からのペイアウトを年金化と同じにする製品も導入しています。

年金からの退職の税金の結果

あなたがまだ累積段階にあり、契約を年金化していない場合は、通常、年金契約から戻って元金を元に戻すことができます。収益。これはあなたの年金を引き渡すと呼ばれています。降伏は契約の降伏条件に従わなければならず、通常はかなりのペナルティが含まれています。税の結果も念頭に置いてください。非適格繰延年金を引き渡し、元本と収入を一括して払い戻すことを選択した場合は、1租税年度中にすべて累積収入に対して法人税を支払う必要があります。

ただし、喪失した資格外の年金があれば、契約を破棄し、税額喪失を認識して税額控除を行うことができます。損失は​​、IRS Form 1040 Schedule A、 "Itemized Deductions"の税申告書に入力されます。 "しかし、あなたは調整された総収入の2％を超える損失の部分を控除することが許されています。より積極的な姿勢を取っている税務アドバイザーの中には、IRSフォーム4797「営業財産の販売」で損失を取ることを示唆しているものがあります。

1035交換

非適格繰延年金契約の間に1035交換と呼ばれる非課税交換を行うことができます。これらの規則は、第1035項「保険契約の特定の交換」において、内国歳入法である米国コードのタイトル25に記載されている。 "保険会社は1035取引所を取り扱わなければならないことに留意してください。いつでもあなたがお金を持っていれば、それは課税上の出来事になります。年金契約は異なります。一部の保険会社は部分的な引き渡しと1035の引換を認めているが、他の保険会社は全額の引渡ししか認めない。

不動産計画の問題

死亡した場合、年金のいかなる価値も、有資格者には遺言書なしで渡されます。契約によっては、これは死亡恩恵、契約の市場価値または残りの分割払いである可能性があります。保険者が提供する非適格繰延年金契約には相違があります。いくつかの年金は所有者の死によって引き起こされ、他の年金は年金受給者の死によって引き起こされる。これは、所有者と年金者が異なる個人である場合には問題になります。

他の多くの資産とは異なり、年金の受給者は原価ベースでステップアップを受けず、継承に経常収益として課税されます。年金が年金化された場合、受益者は選択肢がなく、引き続き予定されている分割払いを引き続き受け取ります。

ただし、非適格繰延年金の場合、契約の所有者、年金受給者および受益者に応じていくつかの結果が生じる可能性があります。年金が単一の所有者を有し、生存している配偶者が唯一の受益者である場合、配偶者は配偶者継続規則のもとで自身のものとして契約を継続することも、死亡給付を課税上の一時金として受け取ることもできます。共同所有権を有する契約では、第1の配偶者が死亡した場合、生存している配偶者は自分自身で契約を継続することも、死亡恩恵を受けることもできる。生存している配偶者が契約を継続する場合は、第2配偶者の死亡時に、指定された受益者にいかなる価値も渡されます。

非扶養受益者が非適格繰延年金を継承する場合は、すべての所得税負担も同様に引き継がれます。この納税義務は、退職者の所得控除（IRD）として知られています。しかし、場合によっては、受益者が所得税控除の対象となる可能性があり、これにより所有者が死亡したときにIRDに支払われた不動産税を相殺することができます。これは二重課税を防止する。複数の受益者がいる場合、控除は受益者に分けられるので、納税義務を分配から相殺するために控除することができます。

年金のIRA

IRA年金からの分配は、他のIRAと同じように、あなたが非控除IRA寄付を行わなかった場合を除いて、通常の収入として完全に課税されます。あなたが非控除寄付をしている場合は、各支払いまたは分配の一部は免税となります。継承されたIRA年金は有益なIRA分配ルールの対象となります。

結論

非適格年金は、課税繰延累積および死亡恩恵を含む多くの魅力的な特徴を提供する。しかし、どのオプションが実際に最も有利な税務上の結果をもたらすかを判断するには、配当と継承の税制上の優遇措置が他の投資オプションと比較されるべきである。