従業員が退職するたびに、401（k）制度の資産をIRAに頻繁に転記します。ほとんどの場合、これはあなたが引退して流通を開始するまで税金を繰り延べるのに最適な方法です。しかし、401（k）やその他の雇用主が後援する退職プランに、あなたが働いている会社の上場株式が非常に高く評価されている場合は、株式 に税金をかけて何千ドルも節約できます後でより。 401（K）資産を転記しないと税金が減ることはありません

IRAから資金を配った場合、その拠出金に税金を払っていない場合、 。 IRAに転売された株式は同様に扱われます。 <！あなたが401（k）からあなたの会社の株式を引き出し、それをIRAに転記するのではなく、それを課税可能な仲介口座に譲渡する場合、株式の未実現あなたが株式を売却するか保有し続けるかにかかわらず、鑑賞（NUA）。 NUAは、購入時の会社株式の価値（401（k）口座に入れる）と配当の時間（401（k）から移転）の差額です。したがって、あなたの会社の株式のうち、あなたの経常的な所得税の対象となる唯一の部分は、株式が401（k）計画によって最初に取得されたときの価値です。要するに、このNUAの税制上の理由から、401（k）からIRAにあなたの会社の株式を転記するのはあなたにとっては最も有益かもしれません

。 （しかし、401（k）の他の資産 - ミューチュアルファンドなど - はNUA税金控除を受けていないので、これらの制度資産をIRAに転売し、過去および将来の税金を引き続き引き延ばしたい成長）。

<！ （IRAに転記しないようにする）NUA減税を利用する場合、必要最小限の配当（RMD）を払うことを心配する必要はありません。 IRAの一部ではないため、これらの資産について 401（k）株式の売却 401（k）株を通常の証券会社の口座に保管するのではなく、ただちに売却するとします。ほとんどの株式について、あなたがそれらを売却するときには、少なくとも1年間それらを保有して、彼らに低いキャピタルゲイン税率を受け取る必要がありますが、これはNUAには適用されません。したがって、あなたはあなたを401（k）から譲渡した後、その株式を売却することができ、NUA上の現行の低いキャピタルゲインの料金を支払うことができます。一方、株式をIRAに転記する場合、最終的に通常の税率よりも高い税率で税金が支払われます。

401（k）株式の保有

あなたの仲介口座の401（k）から株式を保有することに決めたとします。株価がさらに上昇し、その上昇に対するキャピタルゲイン税を引き下げたい場合、売却する前に1年以上証券を保有しなければなりません。それ以外の場合、退職制度から退出した日以降に発生した株式の成長は、通常の所得税率で課税されます。将来の配当金は、あなたの通常の所得税率で課税されます。

<！あなたの相続人がどのように利益を得ることができるか
IRAおよびその他の退職プランの受益者は、受け取ったすべてのお金に対して経常的な法人所得税を支払わなければなりません。税金は、税額控除基準に基づいています。これは、納税目的のために、拠出金にまだ税金を払っていないため、通常ゼロです。ゼロ税の原価基準は、あなたに税金がかからないことを意味します。そのため、その税額（ゼロ）を上回るものはすべて利益であり、したがって課税されます。言い換えれば、課税目的のためのゼロの原価基準は、IRAのすべてが受益者に対して課税対象であることを意味します。しかし、時にはIRA計画に税引き後の拠出を行うこともあります。これらのドルは比例的に非課税で出てくるでしょう。

ただし、継承されたNUA在庫は別々に扱われます。あなたの相続人は依然として株式のコストベースを継承しますが、NUA株式を頒布するとき、受け取ったのと同じ扱いを受けることができます（つまり、NUAには通常の所得税を支払う必要はありません）。同じルール（つまり、株式および株価を保有している場合、その上昇分のキャピタルゲイン率を引き下げるには、株式を1年間保持する必要があります）。あなたの相続人が継承された株式を受け取ると、彼らはNUAに対してキャピタルゲイン税のみを支払うことになります。あなたが401（k）から株式を配った日とあなたが死んだ日付との間に感謝の意があれば、感謝の価値は基本的にステップアップを受けるでしょう。これは、税務上の目的で受益者があなたの死亡日の価値で株式を受け取ることを意味します。だから、彼らが同じ価格でそれを売った場合、それを継承したとき、それにはゼロの税があります。したがって、彼らは所得税を免除されます。 例

これらの税務処理を実証するための例を見てみましょう。

マイクは57歳で退職する予定で、401（k）計画に会社株式を保有しています。株式の原価は200,000ドルでしたが、現在は100万ドルに相当します。もし彼がIRAに100万ドルを振り向ければ、彼は配当を受けるまで繰り延べられるでしょう。その時点で、配当は経常利益として課税される。マイクが死亡すると、IRAの受益者は受け取ったすべてのお金に経常所得税を支払うことになります。
しかし、マイクがIRAに転売するのではなく、計画から株式を引き出した場合、彼の税務状況は違うでしょう。しかし、残りの$ 800,000は（NUA税制のために）彼の普通所得税の対象にはならないだろう。マイクが直ちに株式を売却すれば、NUAには低いキャピタル・ゲインだけを支払わなければならない。Mikeはその株式を1年間保持していると言います。彼がそれを販売するとき、彼はNUAに低いキャピタルゲイン税と何か追加の謝礼を支払う。最後に、株式はIRAの一部ではないため、RMDについて心配する必要はありません。

また、マイクが株式をIRAに転売しない場合、受益者はNUAに対して通常の所得税を支払う必要もありません。しかし、彼らはNUAのための基礎を築くことはできません。これは、彼らがNUAに対するキャピタルゲイン税（より低い）を支払わなければならないことを意味する。しかし、Mikeが401（k）から株式を配給した日とMikeの死亡日との間に感謝の意があれば、その感謝は基本的にステップアップを受けるだろう。したがって、マイクの相続人は、その恩恵に対して所得税を支払う必要はありません。

Mikeは、401（k）資産をIRA（NUA税制を利用している）に転嫁せず、MikeがIRAに転職したのとの違いを要約しましょう。 Mikeが直ちに株式を売却する場合の比較は次のとおりです。

IRAに転向しない

IRAに転嫁

$ 200,000の35％所得税

$ 70,000 35％税100万ドル 350,000ドル
$ 800,000で15％低いキャピタルゲイン税

120,000ドル	合計税額999ドル190ドル999ドル合計税金999ドル350ドル
図1	Mikeはすぐには売っておらず、証券を預金口座に保管していると言います。値は$ 1に増加します。 5年間で5百万ドルを売り、その後彼は売却することを決めた。	IRAに転向しない	IRA
課金可能金額	$ 1に転がります。 3百万人（すでに$ 200,000は401（k）からの移転時に課税された）
$ 1。 599百万ドル	税率	15％（キャピタルゲイン税率）	35％（経常利益税）

マイクが支払う必要のある税額

195,000ドル

525,000ドル	以前に支払った経常所得税のプラス額
$ 70,000	総税	$ 265,000
$ 525,000図9	最後に、マイクが5歳株価が1年ぶりに上昇した。 500万彼の受益者は何を支払う必要がありますか？	通常の仲介口座から継承
IRA	課税額	$ 800,000
$ 1を継承します。 599百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル15百万ドル9百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドル999百万ドルマイクが401（k）総額999ドル120,000ドル999ドル525ドルからそれを配給して以来、株式が免除された額999ドル$ 500,000 000 図3	いくつかの注意とヒント
NUAの税制は、あなたが実際に働く会社の株式に厳密に適用されます。それはあなたの計画で購入されましたが、そうでない場合は、あなたのIRAに転嫁して、税金の繰り延べを続けさせる方がよいでしょう。	しかし、株式を分割することができます。あなたの401（k）に最初に貢献したときは非常に低い値でしたが、他の人はそうではありませんでした。また、プランの資産を一括して配布し、移転する必要があることを覚えておいてください。これは、雇用者の株式だけでなく、計画の資産の

がすべて1カ年以内に削除されなければならないことを意味します。したがって、受託者はそのような要求を処理するのに数週間かかりますので、配布と移転が同じ年に発生するよう十分な時間を与えてください。

もう一つの潜在的な欠点は、あなたが少なくとも55歳でなくても仕事を辞めれば、株式のコストである課税額（全分配値ではない）に対して10％のペナルティを支払わなければならないことです。しかし、これはまた、株式が十分に成長した場合（NUAが元の額よりも価値がある場合）、NUAの利益を獲得するためにペナルティを支払うことは価値があることを意味します。

雇用主の計画から派遣する場合、雇用者はIRSの分配金の20％を源泉徴収する必要がありますが、これを回避できる可能性があります。あなたの雇用主に非株式資産を直接IRAに譲渡させてください。その後、株式を親切に配ってください。そうすれば、IRSの計画には何も残っていません。しかし、税金を免れることができない場合は、雇用主が全額ではなく、原価ベースで20％の控除を行うことを確認してください。	また、記録保持のために、同じ証券会社口座にNUA株式と他の会社株式を混在させないでください。そうすることで、税金控除を受けることが非常に困難になる可能性があります。代わりに、NUA株を保持する別のアカウントを設定します。
資産をIRAに転記しないことを決定する前に決定するその他の要因は、株式があなたの純資産の相当額を構成しているかどうか、そして主な目的が多様化しているかどうかです。覚えておいて、在庫が退職プランから外れると、減額されますが、あなたは利益に税金を払うことになります。一方、IRAに転売して株式を売却すると、税金は繰り延べられます。さらに、IRAに保有されている資産は、IRA以外のアカウントよりも債権者の保護が大きい。	最後に、あなたの雇用主がNUA課税戦略に精通していない場合は、納得のいくことをする必要があります。これには、有能な財務アドバイザーまたは会計士があなたのために介入することが含まれます。結論	退職制度の中で会社株式のために利用可能な減税を得るためには、お金を前もって使う必要があります。そして、これによって一部の投資家がそれを使用することを妨げる可能性があります。しかし、将来、あなたやあなたの相続人が直面する可能性のある税金負担と比較して、それはお金に費やされる可能性があります。
（	および税金資産の転記によりIRAの風景が変わることがある	を参照してください）