401（k）またはIRAを超えて退職資産を拡大したいと考えている役員およびその他の主要な社員は、補足的退職プラン（SERP）で回答を見つけることができます。この種の非適格繰延給付制度は、他の適格制度によって認められた最大給付限度額に達すると、追加の退職給付を提供するように設計されています。彼らの構造と機能を理解することで、補完計画があなたの全般的な退職戦略に適合するかどうかを判断するのに役立ちます。

<！補足的な退職年金制度は、雇用主によって異なる場合がありますが、一般的に同じガイドラインに従います。雇用者は、計画がどのように確立されるかを決定する。それがどのくらい寄付され、その寄付がどのような形をとるか、計画からの分配が参加従業員にどのように払われるかを示しています。

SERPが確定給付型制度として設定されている場合、従業員は退職時に一時金または年金のいずれかを受け取る。これは、従業員の平均生涯報酬の一定の割合に等しい。確定拠出型SERPは、個々の従業員口座への定期的な寄付を可能にする。これらの資金は、退職時に資金が払われるまで従業員のために投資される。お金はまた、障害の際に、または参加者の死亡時に計画参加者の受益者によって取り消すことができます。 （

一括払いと通常の年金の支払い

を参照） <！ - 2 - > SERPがどのように資金提供されているかという観点から、生命保険は多くの企業が選択肢になります。あなたの雇用者は、あなたに現金価値の生命保険をかけ、受益者として自分自身を名づけます。あなたの一生の間、雇用者はあなたのSERP口座に資金を提供するために現金価値を引き出します。退職年齢に達すると、退職を開始することができます。

SERPプランがどのように従業員に給付されるか

あなたの既存退職勘定に補充退職プランを追加する理由はいくつかあります。まず第一に、控除ベースで資金を積み立てており、59½歳までの配当は10％早期引退ペナルティの対象にはなりません。あなたの雇用者があなたの口座に資金を払うために生命保険を使用している場合、あなたの予想される将来の利益をカバーする十分な金額が計画に入れられているかどうかについて心配する必要はありません。

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雇用主は計画に資金を提供する責任を負うため、毎年あなたの給与または賞与のいずれかを繰り延べる義務はありません。 SERPが非適格繰延報酬制度の見出しに該当するという事実も、401（k）または別の適格制度があるため、年間拠出限度額と同じIRS制限を受けないことを意味します。最後に、何かがあなたに起こる場合、あなたの配偶者または他の受益者は、資金が無駄にならないように、年金収入または一時金生存者給付を引き出​​すことができます。

補完退職金制度の課税

追加退職金制度に加入する前に慎重に検討することの1つが、それがあなたの税金にどのように影響するかということです。補足的な退職制度は課税延期されています。つまり、退職時に資金を引き出すまでは、税金を払うことはありません。 あなたが選んだ支払いは、あなたの課税方法に影響します。一括払いを選択すると、一度に支払う税金を支払うことができ、残りの資金は退職所得に含められます。定期的に毎月の年金を支払うことを選択すると、税金を払うことができます。 最も良いパスがわからない場合は、両方のシナリオで数字を実行して、どれだけ税金を支払うかを確認します。あなたの長期計画に税務優遇勘定からの引き出しが含まれている場合、SERPからの支払いを時間の経過と共に広げれば、税引後利益が増加する可能性があります。

結論

あなたの長年の雇用主とのかかわりを計画している場合は、補助的な退職プランが大幅に節約できます。これらのプランは、他の退職勘定を一貫して最大限に活用している場合に最も魅力的ですが、そうでない場合でも利益を得ることは可能です。あなたがSERPがあなたに合っているかどうかを判断する際に、追加の納税義務の影響を避けるために、どれくらいの立場をとっているか考慮してください。