ほとんどの場合、年末の税務計画の動きは当年度の税金を減らすように設計されていますが、場合によっては、通常より低い水準を利用するために、収入の年。ここでは、ファイナンシャル・アドバイザーとその顧客が考えるかもしれない年末の税務計画の動きをいくつか示します。 （詳細は、

重要な年末税務に関するヒント を参照） <！税務上の損失の収穫

税務上の収穫は、現在の課税年度の損失を実現するために、未実現損失を伴う課税対象勘定に保有されている投資を売却することを伴う。課税対象投資の損益を見直すことは、投資家が毎年何をすべきかということです。

失ったポジションの売却は、税務上の目的ではなく、むしろ全体的な投資戦略の一環として行うべきである。これは、通常のリバランシングプロセスの一環として行われ、かつて期待されていた保有意欲がすぐにはね返ることはないという認識に基づいています。後者の場合、これは売却による収入が他の場所でよりうまく展開できるという決定でもあります。

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損失は、ミューチュアル・ファンドおよびETFのキャピタル・ゲイン分配を含む他の場所で実現キャピタル・ゲインを相殺するために使用することができます。キャピタル・ロスがキャピタル・ゲインを上回る限り、最大3,000ドルを使用して毎年他の収入を相殺し、その後の年に繰り越される残りの損失を相殺することができます。

投資家とその財務顧問は、これを行う過程で洗濯販売規則に違反しないように注意するか、税務上許容されない損失の一部または全部を被る危険があることが重要です。 （詳しくは、

失う姿を売る術

） <！あなたが401（k）プランを提供する組織の従業員である場合、403（b）または同様の確定拠出プランは、あなたがオンであることを確認します年間の貢献額を最大限に活用してください。伝統的な401（k）口座（ロス口座と比較して）に貢献している場合、拠出金は税引き前になり、連邦および州の所得税負担が減ります。 自営業者の場合、今年末までにSolo 401（k）を開始して資金を調達し、従業員が401（k）計画を雇用主から資金調達するのと同じ減税を受けることができます。あなたはまた、現在の課税年度の延長を含め、所得税申告書を提出する時間に起因する利益分担金を拠出することもできます。 （詳細は、

終わりの年401（k）オプション

を参照）

慈善寄付

今年の終わりは、私たちの選択の慈善団体に貢献することを考えるときが多いです。現金贈与は寄付する一般的な方法であり、これらは一定の限度まで完全に税額控除可能です。当年度の控除対象外の超過分は引き継ぐことができます。 慈善団体に寄付するための非常に効率的な方法は、個人株式、ミューチュアルファンド、ETF、クローズドエンドファンドなどのような評価された証券を贈呈することです。ここでの美しさは、あなたが貢献をした日に投資の価値を保有し、キャピタルゲインに税金を払う必要はないということです。主要なカストディアンは、これらの寄付を容易にするのに役立ち、多くの慈善団体は有価証券を寄付として受け入れることができます。 議会が大規模な2015年12月の税金控除と支出法案で永久的にしたもう一つの選択肢は、退職勘定から必要とされる最小限の配当のすべてまたは一部を慈善寄付として使うことです。これは資格のある慈善寄付（QCD）と呼ばれ、70歳以上の方が利用できます。 QCDはあなたのRMDを満たしており、それが説明されている方法により、年間のAGIを削減する役目を果たします。これは、翌年にメディケアの保険料およびその他の分野に関して好影響を与えることができます。 （詳細は、

ダイムスを使わずに慈善寄付

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寄付助言資金に寄付することは、今年一括寄付を行い、慈善団体貢献。フィデリティ・インベストメンツやヴァンガード・グループのような企業は、これらの資金を提供しています。彼らは専門的にお金を管理し、継続的に寄付を促進します。

収入の加速または繰り延べ あなたの状況によっては、収入を次の課税年度に繰り延べたり、今年度に引き上げたりすることができます。 あなたの雇用主に柔軟性がある場合は、今年の所得を引き下げて税金負担を軽減するために、次の納税年度に繰り越される可能性のある収入の一例です。

現在の年が収入が通常よりも低い場合は、来年の税金を減らすために、今年までの支払いを加速しようとするかもしれません。

今年度の課税所得を減らすことを検討している場合は、全体として、今年度に可能な限り多くの控除可能な費用を集めることができます。おそらく今年と今年の慈善寄付を倍増させるかもしれません。または、医療費を差し引くための基準を満たすために、保険料を前払いし、選択手続を実施することによって、今年に医療費を引き上げる方法を見つけることができます。 （詳細は、

所得の延期

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前払いの学費

あなたのAGIに基づいてアメリカの機会税額控除を受ける資格がある場合は、今年の初めに大きな税額控除を実現するために、来年初めに期限が到来し、年末までに支払う予定です。 （もっと詳しくは、 あなたの授業料税額恩典を今年最大にする を参照してください）

贈り物をする

誰でも誰にでも毎年14,000ドルの贈り物を与えることができます。そうすることで、今年のあなたの所得税は助けられませんが、これらの贈り物はあなたの財産からお金を取り除くのを助け、それがあなたのための問題であれば、道に沿って相続税を救うことができます。これは、あなたや受取人に税金の影響を与えずに、毎年子供、孫、その他にお金を払う素晴らしい方法です。また、授業料や医療費を直接払うこともできます。 結論 顧客が税金負債を管理するのを助ける年末商戦はいくつもあります。知識豊富なファイナンシャル・アドバイザーは、この分野でアドバイスすることにより、顧客に大きな価値をもたらすことができます。 （詳細は

：7年後の税務計画の戦略を参照）