実際、市民ではないファイラーは、状況に応じて特定の種類の収入を宣言することが免除されることがあります。この記事では、これらのファイラーの定義と税制を調べます。

最終的な納税時チェックリスト を参照してください。） チュートリアル：個人所得税ガイド
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居住者と非居住者は誰ですか？

居住エイリアンは非Uです。グリーンカードを持っているか、または今年を含む3年間で少なくとも183日間国にいたS.市民。非居住者は、米国内に法的に存在するが、観光客のような緑のカードを持っていない人である。
非居住外国人所得に対する課税

非居住外国人は、米国の源泉所得または他の方法で実現された所得に対して所得税を支払うことのみが要求されます。外国人所得に課税する必要はありません。たとえば、ドイツの企業はドイツに、もう1つは米国に所在する者は、後者の収入源にのみ課税されます。ドイツのビジネスは無視されます。条約で別段の定めがない限り、米国内で実現された投資収益は米国の源泉ではなく、通常は30％の税率で課税されます。非居住者の配偶者は、共同返還をする代わりに、扶養家族として請求することもできます。非居住者は、IRSが何を課税すべきか、何を免除すべきかを明確に見ることができるように、すべての収入の源泉を示すよう注意深い記録を保持しなければならない。
<！居住外国人とは異なり、居住外国人は、外国政府からの年金から受け取ったすべての収入（外国または国内）に課税されます。居住外国人は、資格がある場合は外国所得所得除外および/または外国税額控除を請求することがあります。しかし、米国内の外国政府のために働く居住外国人は、米国が雇用政府との間で相互租税条約を締結している場合、賃金の免除を請求することができます。

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居住外国人の居留証明書
前述のように、居住外国人は、グリーンカードを持っていたり、在留テストを受けています。このテストでは、エイリアン納税者が少なくとも31日間は米国内に居住し、過去3年間（少なくとも今年を含む）から少なくとも183日間は米国に滞在していなければなりません。しかし、居住テストでは、今年のこのテストの目的で、居住の一日として米国内の居住日のみがカウントされます。居住日は、前年の居住日の3分の1、前年の六分の一となります。したがって、過去2年間の居住日数の合計は、合計3桁または6桁で除算する必要があります。この合計は、少なくとも183に等しくなければなりません。

居住テストの例外

以下に列挙する多数の例外が含まれています。これらの例外は、米国の法定居住者の大部分が課税所得の報告を免れることを効果的に免除します。
カナダ/メキシコからの通勤 -

定期的にカナダまたはメキシコから米国へ通勤する人は通勤日を通勤日数としてカウントすることはできません。
税務署

• - 年内に別の国に税務署があることを証明し、年間に183日間米国に入国していない外国人は、通常、米国で税金を支払う必要はありません上記の標準的な住居試験に合格する。この場合、税務署は、通常、事業の主要な場所または問題の人のプライマリ・レジデンスのいずれかとみなされます。このカテゴリーの人は、たとえ彼らが国内に居住していても、米国の税金から免除されます。この免除申請を希望するエイリアンは、フォーム8840をIRSに提出する必要があります。 （999） 免除された人
• - 特定の理由により一時的に米国内に居住しなければならない人は、州によって消費された日数を免除することができます。この免除を申請する資格のある人は次のとおりです： - 教員 - 研修生 - 受講者
• - 外国政府関連の者 - 外交領事または領事（またはいずれかの当事者の直属の家族である）。 - プロスポーツ選手
  医学的例外 - 医学的理由により米国で無意識に拘留された者は、医療免除を請求することができます。例えば、米国にいる間に心臓発作を起こし、3ヶ月間入院した外国人観光客は、フォーム8843を提出し、この免除の下で医学的理由でここに費やした日数を記載することができる。
  租税条約の例外 -
  居住テストは、租税条約に規定されている住居の定義を上書きしません。他国との条約は、外国人が在留試験に合格したとしても、あなたが住民に分類されることを免除することがあります。 （関連情報については、
  税務情報の見直し
  を参照）
• 二重課税ステータス 年内にグリーンカードを受け取ったエイリアンは、デュアルステータスリターンを提出する必要があります。カードや居住外国人を獲得する前に、非居住者とみなされます。彼らのステータスは、グリーンカードを受け取った日に変更されます。このカテゴリーの人には、居住者と非居住者として受け取ったすべての所得を細分する声明が含まれていなければなりません。
• 外国人が離れるとき米国を離れるエイリアンは、彼らがUを支払ったことを示すコンプライアンスの証明書を取得する必要があります。S.税金。それ以外の場合は、出発地点で納税申告書を提出して支払う必要があります。離職する人は、IRSフォーム1040-Cを入手して、報告する必要があるものを見つけなければなりません。上記免除人として記載されている者も同様にこの要件から免除される。出国税 米国を離れ、市民権を放棄するエイリアンと米国市民は、収入と資産のすべてに外国税を払わなければなりません。納税者の資産は市場投入され、就労の前日に課税されます。 結論 この記事で概説されている情報は、居住者と非居住者の居住者に適用される税規則の要約のみを構成します。しかし、これらのルールは、場合によっては非常に複雑になる可能性があり、特定の納税者が最終的に負うルールは、その特定の詳細に依存する場合があります。詳細については、IRS Publication 519を参照するか、税務顧問に相談してください。 （関連する読書については、

最も見過ごされている10の税額控除
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