中小企業のオーナーは、カリフォルニアでビジネスをすることからいくつかの明確な利点を得ています。州には、ロサンゼルス、サンフランシスコ、サンディエゴなど、人口が多く、成長している、ダイナミックな大都市圏があります。これらの都市は才能に満ちていて、上層階級や裕福な住民と並んでいます。春と冬ごとに新しいクラスの教育労働者を送り出す名門大学の本拠地です。さらに、カリフォルニアは楽しい場所です。州のほとんどの地域では、冬は寒すぎず、夏はあまりにも暑くも湿度も高くありません。州は、ビーチ、砂漠、山脈、谷など多様な風景や風景を提供しています。

<！つまり、カリフォルニアはすべて小規模事業主にとって簡単な生活ではありません。特に、カリフォルニア州の事業税は、いかなる州よりも圧倒的なものです。高い税金とカリフォルニア州の有名なビジネス規制を組み合わせることで、21世紀の多くのビジネスオーナーは、テキサス州やフロリダ州など、よりフレンドリーな営業拠点と認識している場所で州を逃れました。 2014年、カリフォルニアのビジネスオーナーは、ソーシャルメディア上で流通している州地図を使ってこの現象をカプセル化しました。地図の上に「カリフォルニア州のビジネスオーナーのためのベスト・アベニュー」と印刷され、州外に通じるすべての州道とハイウェイが強調表示されました。

<！ - > - > 中小企業向け二重課税

カリフォルニア州は、ビジネスおよび個人所得に対して平均より高い州所得税を課しています。しかし、これは最悪の部分ではありません。カリフォルニア州は、S企業や有限責任会社（LLC）などのパススルー・エンティティとして事業を立ち上げる中小企業経営者に、税金、ビジネス、個人の両方を課す数少ない州の1つです。これらの指定を使用して形成された企業は、所得が事業主に渡るため、連邦所得税を回避します。連邦政府は、パススルー収入の事業主と事業自体の両方に課税することを二重課税と考えているため、個人所得税率で事業主にのみ課税されます。ほとんどの州は同じ考え方に従っていますが、カリフォルニア州は両者からこれらの事業主にぶつかるものとして際立っています。

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パススルー・エンティティの純利益とその所有者による事業から得られた個人所得を含むいくつかの要因に応じて、カリフォルニアが課したこの二重課税は、中小企業の所有者の税負担。州にも生活費が非常に高いことを考慮すると、カリフォルニア州の中小企業の税制上の措置は、起業家がベンチャーを地面から奪うことを困難にする可能性があります。

カリフォルニア州の事業税の種類

カリフォルニア州は、企業税、フランチャイズ税および代替最低税の3種類の法人税を事業に課しています。州内のほぼすべての事業には、これらの税金の少なくとも1つ、時には複数の税金が課せられます。

法人税は、法人として扱われる企業やLLCに適用されます。この税率は米国では平均よりも高い8.84％であり、カリフォルニア州の事業活動による純課税所得に適用されます。企業は州のフランチャイズ税の対象ではありませんが、6. 65％の代替最低税（AMT）の対象となり、法人税率を引き下げるための所得に対する費用を償却する事業の有効性が制限されます。

フランチャイズ税は、S社、LLC、リミテッド・パートナーシップ（LP）および有限責任組合（LLP）に適用されます。さらに、正の純収入を得ず、したがって法人税の対象とならない伝統的な企業またはC企業は、代わりにフランチャイズ税を支払う必要があります。

6.65％の代替最低税率は、連邦のAMT規則に基づいており、企業として扱われることを選択したC法人およびLLCに適用されます。これは企業が法人税を最小限に抑えるために効果的に収入を減じるのを防ぐ税です。

C法人

C法人または伝統的法人は、課税所得が正味であるかどうかに応じて法人税を8. 84％、またはAMTを6. 65％支払う。例えば、純課税所得が100万ドルの法人は、その84.4％、またはカリフォルニア州所得税の88,400ドルを借りています。さらに、州は株主に法人から派生した個人所得に対して課税します。その収入が配当の形で支払われる場合、カリフォルニア州は特に残酷な状態です。州最高税率は33％で、C法人と同様の法律上および財務上の保護を提供しているが、事業主に利益を渡している米国企業のうち、最高のものである（999 S企業999 S企業）純利益の1.5％のフランチャイズ税を支払う。最低フランチャイズ税は、ゼロまたはマイナスの純利益を主張するS企業の場合でも、800ドルです。したがって、純利益1百万ドルのS社は、カリフォルニア州の所得税の1.5％、すなわち15,000ドルを借りている。ビジネスの所得は、それから個人所得税を支払わなければならない事業主に渡されます。カリフォルニア州には個人所得税の括弧が9つあり、限界税率は1から12.3％です。

LLCs

有限責任会社もフランチャイズ税を支払うが、S企業とは異なる方法で計算される。純利益に基づく一定の割合率ではなく、LLCは総所得層に基づいてフラットドルで課税されます。総収入は250,000ドルから499ドル、999ドルは900ドルです。総収入は500,000ドルから999ドル、999ドルは2,500ドルの税金を支払う.1百万ドルから4,999ドル、999百万ドルの間の総収入は6,000ドルの税金を支払う。5百万ドル以上の総収入は11ドル、790ドルの税金を支払う。総収入が250,000ドル未満の企業の場合、800ドルの最低フランチャイズ税が適用される。 LLCからの純収入は、個人所得税を1から12％の限界税率で支払わなければならない事業主に引き渡されます。

パートナーシップと独占権

パートナーシップの租税処理は、特定のタイプによって異なります。有限責任組合（LLP）とLPは、最低800フランの最低フランチャイズ税を支払わなければなりません。事業主はパートナーシップからの収入に対して個人所得税を支払う必要があります。所得が事業主に直接配分される一般的なパートナーシップについては、個人所得税のみが適用されます。これは唯一の経営権の場合にも当てはまります。