一定の条件が満たされている限り。この控除を支配する規則を理解することは、納税額を最大限にし、納税者が捨てることができない雑多な税額控除を最大限に活用するための鍵です。あなたの顧問があなたに請求しているものを現金化するために必要なものは次のとおりです。

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雑費

投資費用を控除する納税者が満たさなければならない最初の条件は、控除項目を列挙できなければならないということです。これは、フォーム1040のスケジュールAに記載されている特定の指定経費は、申請状況に応じて各ファイラーに割り当てられた標準控除額を超える場合に差し引かれることを意味します。控除項目を記入することができない納税者は、自己の投資費用を完全に差し引くことはできません。 2番目の条件を満たす必要がある人。課税所得を生み出す投資に関連するさまざまな法律上および財務上の費用を対象とする雑多な控除と呼ばれる項目別控除のカテゴリがあります。これらの控除には次のものが含まれます：（詳しくは、

明細控除の概要 を参照してください） <！ - 2 - >

課税可能な投資勘定の専門管理手数料（ロビーアドバイザーに支払う手数料）

• 課税勘定の投資管理または投資不動産の収集に関する法律および会計手数料。

• 投資または投資管理に関連する有価証券またはその他の書類を保管する金庫を保管するための手数料。

• 納税者の投資ポートフォリオを管理するために必要なものがある場合は、オフィス賃料または管理援助の支払い。

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  パススルーまたはプライベートプレースメントの投資により発生した投資費用の種類。これには、限定的かつ一般的なパートナーシップ、サブチャプターS企業、個人的な相互またはヘッジファンドまたは密接に保有される株式が含まれます。これらの車両を通過する費用には、発生した収入とは別のものとして明確にラベルを付ける必要があります。課税対象の投資から派生した費用のみが差し引かれます。

• 課税対象の株式購入または再投資計画に基づいて課され、基本に追加されない行政手数料。

• 証券証書が紛失、盗難、または破壊された場合に発生する代替手数料。損害賠償債券の費用は、これが差し替えに必要な場合にも加算されます。

• 合理的である限り、投資調査、掲示板、ニュースレター、オンライン購読、定期刊行物、およびカスタマイズされたアドバイスに支払われる費用および手数料。

• 委員会は、取消し可能な生きた信頼を管理するために受託者に支払った。支払った手数料はその暦年のみをカバーすることができます。

• 上記の手数料のいずれかが、課税型および非課税型の両方の収益を生む投資に支払われた場合、課税所得に関連する部分のみが差し引かれます。例えば、ポートフォリオに市町村の提供物を含む債券ミューチュアルファンドは、完全に控除することはできません。地方債に支払われる手数料の一部は免除されません。さらに、スケジュールAに記載されているすべての手数料および費用は、IRSが「妥当かつ必要なもの」であるとみなす範囲内でなければなりません。管理上10,000ドルの投資手数料を払い戻すことはできません（ 10見落とされた税額控除

を参照） 退職金制度の保管金額 多くの伝統的な退職制度および口座管理者は、年間保守料を請求していますしかし、ほとんどのカストディアンと、この料金を請求する多くの計画は、顧客が選択した場合に、この料金をポケットから支払うことを可能にします。スケジュールAに雑多な投資手数料として含めることもできます。ロスIRAおよび適格な計画の中で支払われる手数料は、ポケットから払い出されることなく控除することもできます（詳しくは、

ロスIRAs入門

） 関連する投資 あなたの控除を箇条書きすることなく投資手数料を差し引くことができるもう一つの方法があります。あなたがその名前に投資しているビジネスを所有している場合は、使用されているビジネスエンティティのタイプに応じて、スケジュールCまたはその他の適切なフォームのいずれかで、その保有物の管理に関連するすべての投資関連費用をビジネス経費として差し引くことができます。 （詳細については、

スケジュールC IRSフォームを記入するために必要な人

） その他の雑費 適格投資費用はすべて、他のすべての種類の雑費と集計されます。控除。これらの費用の一部には、自動車および自宅の事務費用、上記の控除額を上回る未払費の教員費用、所得税の準備手数料、およびビジネスとみなされない趣味からの損失を含む未払従業員費用が含まれます。これらの経費がすべて加算された後、ファイラーの調整総所得（AGI）の2％を超える金額は控除としてカウントされます。あなたがこれらの手数料を払うときに何らかの支配権を持っていれば、1年間にできるだけ多くの人を集中させることによって、より大きな控除を得ることができるかもしれません。これは、年度の初めと終わり、1月と12月に年次請求書を支払うことによって達成されるかもしれません。 （詳細は、

信用できない7件の費用は免除されます

を参照してください。） 結論 投資費用は、3つの主要基準を満たす人によって差し引かれます。課税所得を削減するために、それ自体でAGIの2％を上回る適格投資経費を項目化し、その他の許容可能な雑費と一緒に集計した場合、投資費用の控除の詳細については、IRSのウェブサイトwww。 irs。政府または財務アドバイザーに相談してください。 （詳細は、

財務アドバイザー費用の削減方法

を参照してください。）