今日の投資家の多くにとって、多様化はさまざまな業種の企業世界各地の証券を追加することを意味します。実際、多くのウェルス・マネジメントの専門家は、より効率的なポートフォリオを作成するために、外国企業への株式配分の3分の1以上を転用することを推奨しています。

しかし、国際的な有価証券の税制上の取り扱いを認識していない場合、あなたの本当の収益の可能性を最大化するわけではありません。アメリカ人が海外に拠点を置く会社から株式や債券を購入した場合、利子、配当金、キャピタルゲインはすべて米国税の対象となります。キッカーがあります。会社の本国の政府もまた、一切れを取るかもしれません。

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この二重課税が過酷だと思われる場合は、心に留めてください。米国の税コードには、「外国税額控除」と呼ばれるものがあります。 "幸運なことに、これによりあなたは、あなたの責任をアンクルサムに相殺するために、外国税の全部または少なくとも一部を使用することができます。

外国税額控除の基礎

各国は独自の税法を持ち、政府間で大幅に異なる可能性があります。多くの国では、キャピタルゲイン課税は一切行われていないか、外国人投資家のために放棄されています。しかし、十分です。例えば、イタリアは、非居住者が売却した収入の20％を株式の売却から得ています。スペインはそのような利益の21％をわずかに上回っています。配当金および利息収入の税金措置もガマットを実行します。

<！投資を行う前に税率を研究することは傷つきませんが、特に個人株や債券を購入する場合は、IRSは二重課税を避ける方法を提供します。あなたが支払った「適格外国税」については、所得、配当金、利子に関する税金が含まれています。あなたの税申告書にクレジットまたは控除を請求することができます。

あなたは外国税を払ったことをどうやって知ることができますか？海外に保有している場合は、年末に1099-DIVまたは1099-INT受取人の明細書を受け取る必要があります。 Box 6は、あなたの収入のどれが外国政府によって控除されたかを示します。 （公式のIRSウェブサイトは、ここでの外国税額控除の基本的な記述を提供しています。）

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ほとんどの場合、あなたはあなたの実際の税金を減らすために、信用を選ぶ方が良いです。たとえば200ドルのクレジットは、200ドルの税金を節約します。控除は、計算するのが簡単ですが、利益が減少します。あなたが25％税金控除を受けている場合、$ 200の控除とは、あなたが税金控除（$ 200 x 0. 25）を50ドルだけ削っていることを意味します。

あなたがクレジットとして請求することができる外国税の額は、Uのもとでの同じ収入に対してどれくらい課税されるかに基づいています。S.税法にパーセンテージを掛けたもの。それを理解するには、内国歳入庁（Internal Revenue Service）からフォーム1116を完成させなければなりません（ここでフォームをダウンロードしてください）。

あなたが外国政府に支払った税金があなたの米国納税義務よりも高い場合、あなたが請求できる

外国税額控除は、より少ない金額である米国税額納税額になります。あなたが外国政府に支払った税金が、あなたの米国の税金負債よりも低い場合、 金額を外国税額控除として請求することができます。あなたは200ドルの外資を保有していたが、自宅で300ドルの課税を受けているとします。その200ドル全体をクレジットとして使って、あなたの米国の税務申告書を整理することができます。 例1 ここで、正反対を想像してみましょう。あなたは外国税で300ドルを支払ったが、同じ利益のためにIRSに200ドルしか払わない。海外での税金が高い場合は、あなたのクレジットとして米国税額を請求することしかできません。ここでは、それは$ 200を意味します。しかし、フォーム1116を完了し、修正された返品を提出した場合、または最長10年間フォワードする場合は、残りの100ドルを1年間にわたって携帯することができます。

例2

控除可能な外国税額を300ドル以下（結婚して共同申請した場合は600ドル）であれば、プロセス全体がかなり簡単になります。フォーム1116をスキップして、フォーム1040でクレジットとして支払われた金額をすべて報告することができます。

海外ファンド企業に注意する

外国証券の調査の難しさと多様化への要望を考慮して、グローバルな市場に晒される方法しかし、米国の税法では、国際的なファンドを海外のファンドと大きく異なる方法で提供するアメリカの投資会社を扱っています。この区別を実現することが重要です。

海外のミューチュアルファンドまたはパートナーシップに少なくとも1人の米国の株主がいる場合は、パッシブ外国投資会社またはPFICに指定されています。この分類には、受動所得から収入の少なくとも75％を、または受動所得を生むために資産の50％以上を使用する外国企業が含まれます。

PFICに関する税法は、IRSの基準によっても複雑です。しかし全体として、そのような投資は、米国ベースの資金にとって重大な欠点である。例えば、PFICからの現在の配当は、通常、経常利益として扱われ、長期キャピタルゲインよりも高い税率で課税されます。もちろん、単純な理由があります - アメリカ人が国外にお金を駐車するのを妨げることです。

多くの場合、海外に住む投資家を含むアメリカの投資家は、米国の土地に基づいて投資会社を雇う方が良い。

結論

ほとんどの場合、外国税額控除は、米国投資家が投資関連税を2回支払うことを免除します。外国人投資信託会社には注意が必要です。税金コードはそれほど寛容ではありません。あなたの状況について不明な点がある場合は、資格を持った税務専門家に相談し、プロセスを案内することができます。